第 一 條 花蓮縣政府（以下簡稱本府）為花蓮縣縣庫（以下簡稱縣庫）事
務之處理，訂定本規則。
第 二 條 縣庫經管本府現金、票據或其他有價證券、財產契據及其他財
物，以本府財政處（以下簡稱財政處）為主管單位。
前項所稱其他財物，如係堆棧倉庫保管之財產，應以倉單或其他證
明文件代之。
第 三 條 縣庫關於現金、票據或其他有價證券之出納、保管、移轉與財產
契據及其他財物之保管事務，應委託金融行庫為代理銀行辦理。縣
庫代理銀行之遴選，由本府擬定經花蓮縣（以下簡稱本縣）議會同
意，並報上級公庫主管機關備查。
代理縣庫之金融行庫（以下簡稱代理銀行），以本府所在地為總庫，
並於本縣境內酌設分庫及代收稅款處。代理銀行在未設分支機構之
地區，應經本府同意後轉委託其他金融機構或代辦收款業務機構 (以
下簡稱代辦機構) 代辦。其因代辦庫務所生之責任，由代理銀行承擔。
第 四 條 代理銀行代理縣庫所收納之現金及到期票據或其他有價證券，
均應以存款方式處理，其與本府之權利義務以契約定之；契約應
繕具一式四份，以一份存本府，二份存代理銀行，一份報請財政
部備查；其委託代辦機構代辦縣庫事務者，應與代辦機構訂立轉
委託契約，繕具一式四份，以二份存代理銀行，一份送代辦機構
，一份送本府備查。
第 五 條 本府及所屬各機關學校（以下簡稱各機關）關於現金、票據或
其他有價證券之出納、保管、移轉與財產契據及其他財物之保管
事務，除法令另有規定外，均應由代理銀行辦理之。
第 六 條 各機關對於下列各款收入，得自行收納保管：
一、零星收入。
二、機關所在地距代理銀行或代辦機構逾十公里者，其收入。
三、在經收地點隨收隨納，並報經財政處核准予以便宜者，其
收入。
四、機關無固定地點者，其收入。
前項之收入，除第二款或積存金額未滿五萬元者，至多得保管
五日外，應於當日彙解縣庫，如有特殊情形，得經本府核准延
長之。
第 七 條 各機關對於下列各款支出，得按規定自行保管，依法支用。
一、額定零用金。
二、機關無固定地點者，其支出。
三、其他經法令許可之經費。
第 八 條 前條各款之最高金額及其他限制條件，由本府訂定後，通知
各機關並副知本府主計處及審計機關。
第 九 條 各機關經收之各項歲入款，由本府於代理銀行設置縣庫存款戶
集中管理運用。
特種基金款項、各機關歲入以外之其他公款及保管款除法令另
有規定，或因款項性質特殊經本府同意設置機關專戶存管或存於
金融機關者外，應存入縣庫存款戶集中管理。
第 十 條 各機關之收入，應由收入機關或其繳款機關填具繳款書交繳款
人連同現金或到期票據，繳交當地代理銀行或代辦機構轉解縣庫存
款戶。
前項繳款書應具備收據、報核、報告、通知及存根各聯。代理
銀行或代辦機構收到前項繳款書及現金或到期票據，核與所載金額
相符後，應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章。
第一項之收入，如繳款人以金融機構轉帳方式繳納者，其解繳縣
庫方式及相關作業，依收入機關與簽約之金融機構所訂契約為之。
第 十一 條 稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限，劃解程序及各級公庫
經收各項稅款之轉解期限及轉解程序，依相關法令之規定辦理。
第 十二 條 代理銀行或代辦機構派員駐在收入機關或代收稅款處經收之款
項，駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表
，附同繳款書有關各聯，分送收入機關及有關管轄公庫查核。代理
銀行或代辦機構派員駐收各項收入者，仍由該原派遣之機關負責。
第 十三 條 各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應
解縣庫之各項收入，應使用統一收據。各機關自行收納稅課收入以
外之規費、罰款及其他依法徵收應繳縣庫之各項收入，應使用統一
收據。
前項統一收據除因業務實際需要，經核准自行印製外，應由財政
處印製，其管理之相關規定由本府另訂之。
第 十四 條 下列款項應由各機關以專戶存入代理銀行或代辦機構：
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。但營
業基金、信託基金不在此限。
二、依法令及業務需要應專戶存管之其他公款及保管款。
三、因款項性質特殊者。
前項專戶存管款項開戶時，各機關應報財政處同意後通知代理
銀行或代辦機構，憑以開戶存管。但為增裕庫收或應業務需要，
經本府同意後，得存入其他金融機構或郵政機構。
除特種基金或法令另有規定孳息歸屬外，其餘各專戶存款存入
其他金融機構或郵政機構之孳息收入應解繳縣庫運用。
各機關專戶存管之其他公款及保管款項應集中專戶存管。但不
同性質之專戶存款支付時，應由該機關依其原定科目用途於未
支用餘額內辦理支付，並以付與該專戶存管款項之合法受款
人為限。
各機關對專戶使用情形應每年檢討一次，專戶設立原因消滅
時，應即辦理銷戶，並報本府核備。
第 十五 條 專戶存管款項，本府得視庫款實際需要，統一調度運用，調撥
期間以不計息為原則。但因法令另有規定孳息之歸屬，且經本府專
案核定後之專戶存款，得參酌代理銀行存款利率計息。
第 十六 條 代理銀行及代辦機構，經收各項收入，應依下列規定與收入
機關對帳：
一、各地分庫按日經收之各項收入，根據繳款書核收後，應填具
代收縣款日報，附具繳款書存根聯，送由收入機關核對，發
生差額時，應由核對機關通知更正。
二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入，應填具縣庫存
款戶收入日報表，附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知
書等。有關各聯應分送本府主計處、財政處及審計機關查核
。並於每月終了，填具縣庫存款戶收入月報表，分送本府主
計處、財政處及審計機關核對。
第 十七 條 代理銀行及代辦機構所經收之各項收入，應於當月列收庫帳。
並依前條規定按期與收入機關對帳。本府發現收入機關短繳或代
理銀行、代辦機構有短列情事，應即分別追查。
第 十八 條 財政處於收到各收入機關及代理銀行或代辦機構之月報表後，
如核有已收未解之款，應隨時通知該收入機關或其主管機關限期
解繳，逾期不解繳者，查明情節，依法辦理。
第 十九 條 各收入機關、代理銀行或代辦機構經收之歲入，未及於年度
終了前辦理劃解及解繳者，仍應歸入該年度內之歲入，並於該會
計年度結束縣庫帳務整理期限內清繳之。
第 二十 條 各機關各項歲出之支付，應依預算及其核定分配預算或其他
法定支付案所定計畫項目及用途辦理，並於履行支付責任時，簽
具付款憑單通知財政處，經核對相符後於縣庫存款戶內支付之。
各種基金、保管款及其他專戶等得納入集中支付管理，其歲出支
付準用前項規定。
第 二十一 條 各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證，應由各
機關首長（或其授權代簽人）及主辦會計人員（或其授權代簽人）
，負責為合法支用之簽證。
第 二十二 條 財政處辦理各機關支付，應依手續完備之付款憑單，簽發縣庫
支票直接付與債權人。但下列款項得直接簽發付與各該機關：
一、依第七條規定之各款支出，付與各該機關自行保管者。
二、各機關薪餉、工資、公費或其他給與之支出，付與各該機關
或其指定人員代領轉發者。
第 二十三 條 支用機關應依下列規定辦理支付或轉帳款項之查核及對帳：
一、經由財政處資訊網站線上即時核對各項支付或轉帳款項帳
務。
二、應於每月月初，由財政處資訊網站列印前一月份之歲出各
機關對帳單核對帳務，並於每月十五日前將對帳結果，填
列對帳回單回報財政處。
第 二十四 條 各機關之收入有誤而應退還其全部或一部者，於未解繳縣庫前
，應由各該收入機關或原經徵機關自行查明後退還；已解繳縣庫者
，由原繳款機關提出申請，經查明後由財政處填具收入退還書交還
原繳款人或繳款機關持向縣庫辦理退還；稅款之退還，由稅捐稽徵
機關依相關規定辦理。
當年度或以前年度之收入，均於原收入科目內沖減之。當年度無原
收入科目者，應以退還以前年度歲入科目列帳。收入機關及經徵機
關應將機關首長（或授權代簽人）之印鑑卡送代理銀行或代辦機構
，以備查驗，印鑑卡更換時亦同。
第 二十五 條 各機關依第六條規定得自行收納彙繳之款項，經該收入機關發
現錯誤而應退還者，於未解繳縣庫存款戶前，應於其所收款項內自
行退還；已繳縣庫者，應依前條規定辦理。
前項於自行收納款項內自行退還者，應列入會計報告。
第 二十六 條 各機關支出之款項支用減少，而須收回其全部或一部時，屬於
當年度者，應由原支出科目內收回，填具支出收回書，連同應繳回
之款項，一併繳還縣庫；屬於以前年度或當年度經審計機關查核剔
除收回者，應填具繳款書，按原支出性質，分別以收回以前年度歲
出之科目或當年度雜項收入之科目繳還縣庫。
第 二十七 條 支用機關依第七條規定自行保管支用之款項，其支出收回應由
該支用機關逕向原債權人收回，並列入會計報告。
前項自行保管支用之款項，年度終了有賸餘時，應於庫帳整理
期限內由該支用機關填具支出收回書，連同應繳回款項繳還縣庫。
第 二十八 條 財政處收到縣庫支出收回書後，應為增加支用機關歲出分配預
算或當年度其他支付法案款項餘額之登記。
第 二十九 條 各機關依規定不由代理銀行或代辦機構辦理之現金、票據或
其他有價證券，其出納及保管事項，應將各種會計報告送財政處
備查。
第 三十 條 各機關及代理銀行或代辦機構對於財產之契據與有關債權、
債務之重要契約及有價證券之保管，應分類編號詳明記載，妥為
保存。如有必要，應抄錄副本、攝製照片或以電磁紀錄之型態保
存。
第 三十一 條 代理銀行或代辦機構經管各機關之票據或其他有價證券及其
他財物之保管，應於每月終了，將各寄存機關保管品收付情形，
分別開具寄存保管品核對清單，送各寄存機關核對，並於每年六
月及十二月底，填具寄存保管品餘額表，轉報總庫及財政處備查。
第 三十二 條 代理銀行及代辦機構經辦縣庫業務，財政處得派員查核之。
本府查核代理銀行轉委託代辦機構之業務，發現有違反契約情
形時，得函洽代理銀行依約處理。
代理銀行對於代辦機構經辦庫務，亦得隨時派員查核，發現有
違反契約情形時，應依約處理。
第 三十三 條 簽發縣庫支票，為收支或為命令收支，違反本規則規定，致
縣庫受損者，除依法懲處外，並應賠償縣庫之損失；代理銀行或
代辦機構違反法令或契約所為之支付，致縣庫受損害者，代理銀
行應負賠償責任，本府亦得終止委任契約並撤回代理權之授與。
第 三十四 條 本規則所規定之契約及書表簿冊格式，由財政處另定之。
第 三十五 條 本縣各鄉（鎮、市）之公庫事務除有特別規定外，準用本規
則規定辦理。
第 三十六 條 本規則自發布日施行，修正時亦同。