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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府及所屬各機關學校專戶存管款項管理要點
公發布日: 民國 98 年 11 月 18 日
發文字號: 府財務字第0980194506號
法規體系: 財政
圖表附件:
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一、花蓮縣政府(以下簡稱本府)及所屬各機關學校(以下簡稱各機關)
    之專(帳)戶(以下簡稱專戶)存管款項之管理,依本要點規定辦理
    。


二、下列款項以專戶存管:
(一)依法令、契約或遺囑所定,應專戶存管之特種基金。
(二)依法令及業務需要,應專戶存管之其他公款及保管款。


三、專戶應於縣庫代理機構設立。但因業務需要,得敘明理由函報本府財
    政處(以下簡稱財政處)同意後,存入其他金融機構。


四、專戶之設立及存管,依下列規定辦理並由主(會)計、出納人員依法
    控管:
(一)開戶前業務單位應會同出納及主計單位填具「專戶存管款項申請表
      」(如附件)函報財政處核准,再持核准函至縣庫代理機構或其他
      金融機構辦理開戶。專戶之更名作業,亦同。
(二)開戶印鑑卡應由機關首長、主辦主(會)計及主辦出納簽章,或由
      其授權代簽人簽章,開戶完竣後,應將開戶日期、戶名及帳號函報
      財政處及本府主計處(以下簡稱主計處)。
(三)除特種基金專戶外,其餘專戶得集中同一專戶存管。但同一專戶中
      性質不同者,仍應依其原定科目用途,於未支用餘額內辦理支付。
(四)專戶存管款項,應悉數繳存各該專戶,不得挪移墊用。
(五)專戶存管款項內支付之款項,應付予該專戶存管款項之合法受款人
      或債權人。除法令另有規定外,應一律簽發抬頭支票,並予劃線及
      禁止背書轉讓。
(六)專戶應按月核對銀行存款對帳單,如有不符之處,應編製銀行存款
      結存差額解釋表,經核無訛後,應在對帳單上加蓋原留印鑑後寄回
      存放行庫,以利勾稽。
(七)專戶設立原因消滅時,應即辦理銷戶,專戶處於靜止狀態達 2 年
      以上者,應辦理清理並報本府財政處備查。


五、各機關學校經管之專戶存管款項之會計報告,應分送主計處及臺灣省
    花蓮縣審計室。


六、本要點自發布日實施。