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法規內容

法規名稱: 中華民國九十九年度縣(市)地方總預算編製要點
公發布日: 民國 98 年 07 月 24 日
發文字號: 府主歲字第0980108096號
法規體系: 主計
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一、行政院為統一規範各縣(市)地方總預算之編製,特依
「九十九年度中央及地方政府預算籌編原則」規定訂定
本要點。

二、本要點所稱歲入、歲出,指九十九年度(以下簡稱本年
度)一切收入與支出。
但不包括債務之舉借、以前年度
歲計賸餘之移用及債務之償還。

三、歲入、歲出預算,各依其性質,劃分為經常門、資本門,
其劃分原則依行政院主計處訂定「各類歲入、歲出預算經
常、資本門劃分標準」辦理。

四、本要點所稱各機關,指下列機關:

(一)縣(市)議會。

(二)縣(市)政府及所屬各級機關。

五、縣(市)政府應設本年度計畫及預算審核會議(以下簡稱審
核會議),由財政處處長、主計處處長、施政計畫單位主管
及有關人員組成之,並以縣(市)長、副縣(市)長或秘
書長為召集人,負責審議下列事項:

(一)收支核計情形及處理意見。

(二)各類支出分配比例及優先順序。

(三)各機關施政計畫及歲出額度。

(四)預算收支差短之彌平。

(五)其他有關預算重要收支之政策。

六、縣(市)地方總預算之編製,應依下列原則辦理:

(一)依地方制度法、財政收支劃分法、九十九年度中央
及地方政府預算籌編原則(以下簡稱預算籌編原則)
及本年度施政計畫,就其全部收支通盤籌劃,在
可用財源內,依計畫優先順序,本量入為出,核
實編列。

(二)縣(市)議會議員各項費用應確依「地方民意代
表費用支給及村里長事務補助費補助條例」所列
項目編列,不得另立名目支給,其金額亦不得超
過上開條例規定之上限。

(三)有關獎補助及建設計畫經費,應明列計畫項目,
並依各項計畫之優先緩急順序推動辦理,並應
建立相關審核機制,以避免無效益或不經濟支出。

(四)縣(市)政府應編列災害準備金,其數額不得
少於當年度總預算歲出總額百分之一。

七、各機關應按內部編組方式成立計畫與預算作業審核協調
會報,由首長、副首長或其指派人員主持,業務主管、
主(會)計主辦人員及施政計畫主辦人員共同參加,依
行政院施政方針及縣(市)政府本年度施政計畫編訂有
關規定,就本機關及所屬機關之施政計畫、收支概算,
通盤考量,評估審查。

八、各機關應依行政院訂頒之施政方針及縣(市)政府施
政計畫編訂有關規定,擬訂施政計畫,並依計畫及預算
籌編原則,考量人力、物力、技術條件及在本年度所能
完成之工作量,遵循節約原則,擬編歲出概算。

九、縣(市)支出,應衡量歲入負擔能力,本收支衡平原則,
務實籌劃,並適切訂定各主管機關之歲出概算額度,作
為編列歲出概算之範圍。各機關應切實把握零基預算之
精神檢討所有計畫之成本效益,並務實檢討停辦不具經
濟效益、已經過時或績效不彰之計畫,依施政優先順序
在原核定歲出概算額度範圍內重新配置資源。

十、財政收支劃分法第三十七條之一所定之各項支出,應依
中央訂定之項目範圍及計算基準詳實核列,並優先自基
準財政收入及其他經常收入支應。

十一、管有歲入之機關應按以前年度實收狀況及上年度已過
期間實收情形,考量自然增加趨勢及其他經核定之收
入,核實編製歲入概算。其由上級政府補助部分,
應核實編列。各縣(市)經濟建設及交通事業設施依
法令徵收工程受益費者,應編列預算配合辦理,並積
極徵收。

十二、各機關審編本年度計畫及歲出概算時,應以計畫之可
行性及其目標效益為衡量標準,不以上年度預算數額
為依據,並應依下列規定辦理。

(一)下列計畫項目應視財力情形核實優先編列:

1、自治事項、法令規定或契約義務須支出者。

2、行政院施政方針須優先實施辦理者。

3、上級交辦事項須優先實施者(上級政府補
助辦理事項)。

4、經常業務須繼續辦理者。

5、以前各年度計畫未完成部分須繼續辦理者。

6、已列入縣(市)政府中長程計畫須優先實施者。

7、本年度應興辦之事項,尤其應注意既有公共
設施之安全維護。

(二)經常支出概算之編列,依下列規定辦理:

1、一般行政支出,應按用途別科目,逐一詳細按
計算標準及根據,核實編列,不得以上年度
預算數額為基數,籠統增減。

2、各機關聘僱人員,應確實基於專業性、技術性、
研究性及臨時性業務需要進用;計畫結束應
即檢討減列。

3、各機關為應短期或特定業務需要,需以業務
費進用臨時人員,應無待列管超額之職員、工
友、技工、駕駛、聘用及約僱人員可供調配運
用為前提,從嚴核實進用。

4、為貫徹工友、技工及駕駛員額精簡政策,有效
彈性運用人力,各機關應落實下列規定:

(1)各機關工友、技工及駕駛,不論超額與
否,均予全面凍結不得新僱;

至未達員額設置基準之機關,如因業務
需要,擬進用工友、技工或駕駛者,得
由本機關工友、技工或駕駛彼此間轉化
或其他機關移撥。

(2)各機關事務性工作,應依「中央各機關
學校事務勞力替代措施推動方案」規定,
積極採取廣泛使用現代化事務機具、推
動業務資訊化、簡化工作流程、擴大外
包、運用志工、替代役等人力及全面推
行職員自我服務等替代措施。

(3)各機關應積極採行「超額列管出缺不
補」、「實施員額調整及轉化移撥」、
「改進事務性工作分配」、「協助辦理
未涉公權力業務」等方式,以有效彈性
運用工友、技工及駕駛人力;並依前開
方案有關優惠退離規定,鼓勵其退離,
以減少人事費。

5、印刷、刊物、油料、水電、會議、辦公器材、
加班、委辦計畫、國內、外出差及國外教育
訓練等,應本緊縮及節能原則,確實檢討編
列。

6、經常性業務支出,應依業務計畫,就組織、
人事、工作量等詳加考量,按實際需要核實
編列。每一工作計畫,按其內容儘量設定分
支計畫。其以前各年度實施之成效應逐一切
實檢討,未具績效或已辦理完成之各項計畫
經費,應予減列或免列。

7、新興之重大業務計畫,應就其成本效益,詳
切分析考量,並設擬代替計畫,就各項代替
計畫中,選擇成本最低,效益最大者,依實
際需要核實編列。

8、依國家賠償法賠償所需經費,應由縣(市)
政府編列預算支應之,其求償之收入應予估列。

9、各機關人事費應依規定編列足額。其中退休
撫卹經費不得低於行政院主計處規定之編列
數額。

10、凡具有共同性質之支出項目及社會福利
措施,應依法律規定、行政院核定之一
致標準及政事別科目歸類原則與範圍編
列預算,不得擅自增加給付或另立名目
支給。如確有特殊情形者,應報由上級
政府通盤考量或協商決定後,始得實施。

11、其他經常支出,如債務付息、預備金等,
均按規定或實際需要編列。

(三)資本支出概算之編列,依下列規定辦理:

1、繼續性投資計畫,應分年編列預算,新興
投資計畫,應就成本效益,可行性程度及
技術方法等詳加評估,在各種代替計畫中
選擇其成本最低,效益最大者,依實際需
要核實編列。

2、重大新興施政計畫及重大公共工程建設計畫,
應先進行成本效益分析,並確實評估未來
營運及維修成本支出等財源籌措之可行性。

3、各機關車輛配置及車種,應依一致標準,
除依法律增設機關始得新增車輛,與縣
(市)長、副縣(市)長、議長、副議長、
縣(市)政府及縣(市)議會秘書長、鄉(
鎮、市)長、鄉(鎮、市)民代表會主席
座車、各型貨車、各型警備車、機車、其
他特殊用途車輛及行政院九十七年六月十
七日院授主忠七字第○九七○○○三一五
六號函修正之縣(市)各機關採購公務車
輛作業要點範例所定之特殊情況者,得依
實際需要辦理增購或汰換外,均暫緩編
列。
各機關採購各式公務車輛,如油氣雙燃料
車車種符合使用需求者,應採購油氣雙燃
料車;另縣(市)長、副縣(市)長、議
長、副議長座車如屆汰換年限,得選購油
電混合動力車。至採購之車輛未有油電混
合車及油氣雙燃料車車種,應以節能標章
之車種為優先。其編列年度增購及汰換車
輛預算前,並應確實評估所需車種及數量。

4、一般性土地購置、營建工程及設備購置,
除賡續辦理及急需者應核實計列外,均暫
緩編列。

(四)各項公共投資計畫,凡屬多年期延續性計畫
者,為利屆期積極進行,得作超年度之規劃
與設計,其所需費用,並得核實列入未來年
度預算。

如確為應計畫或工程整體需要,先行一次發包
或簽約辦理之延續性計畫,應於預算內列明經
費總金額、執行期間及分年度經費需求。

十三、各縣政府應視所轄鄉(鎮、市)之財務狀況,運用縣
統籌分配稅款及上級政府撥補貧瘠鄉(鎮、市)補
助款,訂定合理標準,妥為分配,以維鄉(鎮、市)
預算之平衡。

十四、各縣(市)政府本年度之事務,如有上級政府所屬各
機關補助經費辦理者,應核實編列,並於預算書上註
明編列依據。

前項中央補助計畫,因特殊原因未能事先列入年度總
預算且未及辦理追加預算者,縣(市)政府應依「各
級地方政府墊付款處理要點」規定辦理。

十五、設有特種基金以歲入、歲出之一部編入總預算者,應
依預算法第八十五條之規定擬編附屬單位預算。

附屬單位預算之編製,依行政院所定本年度縣(市)
地方總預算附屬單位預算編製要點規定辦理。

十六、各機關歲入、歲出概算表應於九十八年七月三十一日
前送縣(市)政府,並將歲入概算表送財政處。財政
處應加具意見,連同該處歲入概算表,綜合編成全盤
歲入概算表,於九十八年八月二十五日前送主計處。

十七、各機關歲入、歲出概算表及附屬單位預算,歲入部分
由財政處會同主計處、施政計畫主管單位檢討;歲出
部分及附屬單位預算,由主計處會同財政處、施政計
畫主管單位審核,並提出審核意見,連同歲入檢討結
果,彙核整理提請審核會議審議。

十八、審核會議審議各類收支概算及附屬單位預算時,得邀請
有關人員列席說明本年度施政計畫及收支內容。

十九、主計處應依審核會議之決議,編成本年度各機關歲出額
度核定表、歲入概算核定表及附屬單位預算核定表,
簽報縣(市)長核定後,於九十八年九月二十日前函
知各機關。

二十、各機關應依歲出額度核定表、附屬單位預算核定表、
單位預算及附屬單位預算編製要點規定,擬編單位
預算及附屬單位預算,於九十八年九月二十七日前
送主計處。

二十一、主計處接到各機關單位預算及附屬單位預算後,
應即彙核整理,編成地方總預算案、附屬單位預
算及其綜計表,簽報縣(市)長核定提經縣(市)
務會議通過後,於九十八年十月三十一日前送請
縣(市)議會審議,並附送施政計畫。

二十二、各縣(市)地方總預算應於發布後函送行政院主計處。

二十三、鄉(鎮、市)總預算之編製,準用本要點之規定。

二十四、各縣(市)、鄉(鎮、市)預算共同性費用編列基準,
由行政院主計處統一訂定。

為利各預算表報之彙編,各縣(市)預算科目及預
算書表格式,由行政院主計處另定之。