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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府及所屬機關各項收入憑證管理要點
公發布日: 民國 101 年 04 月 30 日
發文字號: 府財務字第1010076198號 函
法規體系: 財政
圖表附件:
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一、花蓮縣政府(以下簡稱本府)及所屬機關(除學校外)各項收入
 憑證(如各種戶政、地政、工商、衛生、環保費用、公有房地租
 金、市場使用費、不動產監證費、罰鍰、工程受益費、稅捐單照
 及其他各項規費收入憑證)之印製、領用、保管、登記、稽核,
 除法令另有規定外,悉依本要點之規定辦理。

 

二、為配合全面電子化作業,各項收入憑證之填用以電腦票證為主。
 機關之電腦如未能立即連線,致無法列印收據時,得另行開立
 紙本收據。電腦回復正常運作後應將各項收入憑證補登於電子化
 規費罰鍰系統內。

 

三、各項收入憑證印製後,由本府財政處指定人員負責保管、分類、
 編印字號、登記、收發等事項(印製、核發格式詳參附表一
 及附表二)。

本府及所屬機關所需之各項收入憑證,除下列各款外,由本府財
 政處統籌印製。

(一)花蓮縣(以下簡稱本縣)地方稅務局之各項稅捐單照。

(二)代辦、代收、代付等未納入公務預算之收入者。

(三)因業務需要專案簽奉核准者。
 

四、請領各項收入憑證之單位或機關(以下簡稱領用單位)向本府或
 經核准自行印製之單位或機關領用時,應先填具「請領各項收入
 憑證領據」(格式詳參附表三)載明請領憑證之種類及數量,經
 主管單位或機關各指定人員核明發領,並於收到該項憑證後,分
 別點驗登記之。

 

五、本府及所屬機關之經收款項人員向各該主管機關(單位)請領各
  項收入憑證時,其手續準用前條規定。

 

六、領用單位應設各項收入憑證分類登記簿,並指定人員負責辦理憑
 證之領用、保管、查核及繕製填用各項收入憑證月報表(格式詳
 參附件四)等事宜,由領用單位主管隨時查核其辦理情形。

 

七、經領用之各項收入憑證,應按領用聯單號碼順序使用,不得前後
 顛倒或跳號。各項收入憑證填寫錯誤時,應於憑證各聯內加註
 「作廢」字樣,並經領用單位核對全份憑證後,送本府財政處註
 銷;無法繳回全份者,準用第十二點規定,並填用「作廢憑證
 銷燬清冊」(格式詳參附表五)一式二聯,第一聯自存,第二聯
 連同各項收入憑證月報表送本府財政處備查。

 

八、承辦人員應逐日將各項收入憑證之使用份數、收據號碼及實收金
 額送交其出納人員核對點收正確後,附繳款書將款項繳入公庫。
 各領用單位主管應隨時抽查各項收入憑證使用及徵解情形是否相
 符,以防杜積壓及弊端。

 

九、領用單位應於每月終了後十日內編製「填用各項收入憑證月報
 表」一份留底,一份送本府財政處核備。領用紙本憑證者亦應
將第四聯(黃色)連同各項收入憑證月報表送本府財政處備查

 

十、本府及所屬機關對於領用單位編送之各項收入憑證月報表應詳加
 審核並於憑證登記簿相互勾稽後,如發現領用單位所列作廢憑證
 數量過多,或有不正常之情形,應即通知領用單位追查原因,並
 簽報處理。

 

十一、本府得不定期指派人員至領用單位檢查所領用各項收入憑證之
  保管及使用情形。

 

十二、領用單位之保管人員、填用人員或經收款項人員遺失各項收
 入憑證者,應將遺失原由、憑證種類、數量、號碼及相關資料
 報其單位主管並經查明屬實後,登報聲明作廢,並按其情節懲
 處。若係繳款人遺失者,其應填具遺失憑證切結書,並按原載
 金額辦理補發。發覺其中有舞弊情事者,得移送司法機關偵辦。

 

十三、本府及所屬機關經辦收入憑證人員離職時,應將已用、未用各
 項憑證詳細列冊移交,並將所有登記簿截結,並於截結數上加
 蓋職名章及註明移交日期,以明責任。

 

十四、各領用單位將經收款項彙解縣庫之期間,依花蓮縣縣庫規則第
 六條規定辦理。應於當日彙繳縣庫;除機關所在地距代理銀行
 或代辦機關逾
十公里者,其收入或積存金額未滿五萬元者,至
 多得保管五日內彙繳縣庫。

 

十五、違反第二點及第三點規定私自印製或填用各項收入憑證者,刑
  事部份應移送司法機關偵辦,其應送各項報表延遲之部分,按
  其情節懲處。

 

十六、各項收入憑證之報核聯及存根聯,應自總決算公布日起保存二
  年;留存本府各機關(單位)之存根聯,保存年限屆滿時自行
  依規定辦理銷毀。

本縣地政、戶政事務所視為會計憑證者,或本府及所屬機關有關
 債權、債務之報核聯應保存十年以上,並經報核層轉審計機
 關同意後,始得銷毀之,不適用前項之規定。

 

十七、本縣各鄉(鎮、巿)公所如未訂定各項收入憑證管理要點者,
  得比照本要點辦理。

 

十八、本要點自發布日施行,修正時亦同。

※附件請至本府網站參閱。