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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府暨所屬各機關學校104年度歲出預算分配應行注意事項
公發布日: 民國 103 年 11 月 13 日
發文字號: 府主歲字第1030211569號 函
法規體系: 主計
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一、為規範本府暨所屬機關學校歲出預算分配之編造,依據「預算
        法」及「直轄市及縣(市)單位預算執行要點」規定訂定本注意
        事項。

二、分配預算應按歲出法定預算辦理分配,歲出預算分配數及未分配數
        (含專案動支數)合計應與法定預算數相符,並配合預算編列,分配
        至「千元」。

三、單位預算內,除第一預備金及專案核准動支各款外,資本支出應衡
        酌緩急,按計畫實施進度,並配合財政收支狀況,適時覈實分配;
        經常支出應依實際需要覈實分配於實際支付月份,如因分配不當致
        計畫之執行受阻或執行進度落後,經審計室提請改進者,均由各該
        計畫承辦單位負責。

四、本縣104年度總預算列未分配數(含專案動支數)項目如下:
     (一)計畫型補助款及縣配合款。
     (二)中央一般性補助款指定辦理施政項目。
     (三)收支對列項目。
       以上俟補助款撥入或指定用途歲入之收入解繳縣庫後再行辦理修正
       分配預算事宜,並於簽辦時加會財政處確認款項是否繳庫以利縣庫
       調度。
    (四)各機關單位(不含二級機關)以下縣負擔經費凍結一成:
                 1、業務費:消耗性經費,如活動費、文具紙張、印刷費、誤
                       餐費、參訪、觀摩等支出。
                 2、獎補助費:非屬法律義務支出者。
                上述凍結經費,除已分配經費不敷支用,於11月後循序申請辦
                理解凍報府核准為原則,修改預算分配後始得動支。

五、各機關單位辦理歲出分配預算除未分配數項目外,應依下列規定
        辦理:
     (一)各機關單位於年度進行中,如因變更原訂實施計畫或調整實施
                 進度及分配數而有修改分配預算之必要者(得提前分配或修改全
                年度未分配數,不得往後修改分配),應由計畫承辦單位提出具
                體資料及理由,重編「歲出預算分配表」及「歲出分配預算與
                計畫配合表」(並於表上註明「第X次修改」字樣及修改原因
                金額),送本府主計處核辦;但執行期間已過之分配預算應不
                再調整。
     (二)為配合劃帳發薪作業,正式人員人事費請依實際需要自行核算
                 辦理分配:
                 1、各機關單位:
                       1月:分配1月份、2月份薪資。
                       2月:年終加發獎金。
                       4月:考績獎金。
                       2月至11月:各分配1個月份薪資。
                      12月:不休假加班費。
                 2、各高中、國民中小學:(附屬單位預算)
                       1月:分配1月份、2月份薪資。
                       2月:年終加發獎金。
                       4月:行政人員考績獎金。
                       9月:教師考績獎金。
                       2月至11月:各分配1個月份薪資。
                      鐘點費及代課薪資依實際需要分配於各該月份。
     (三)各機關預算內所列汰換車輛經費,不得分配於舊車使用年限屆
                 滿月份之前。

六、各單位預算編送「歲出預算分配表」及「歲出分配預算與計畫配
        合表」各7份(本府各處8份,免編「歲出預算分配表」)、以A4規格
        繕打並加封面(本府各處免附封面)裝訂成冊蓋妥機關印信,送本府
        核定後依法嚴格執行。

七、地方教育發展基金(含教育處、體育場及家庭教育中心)由本府教育
        處編送主計處帳務科,本府各單位編送主計處各審核人員,府外各
        機關(各戶政事務所請民政處彙整)編送本府主計處歲計科,最後由
        本府主計處歲計科彙整。

八、各附屬單位預算應將分期實施計畫及收支估計表(全年分2期,每半年
        為1期),以A4規格繕打7份,分別加封面裝訂成冊,由各基金之主
        管機關審核後轉請本府主計處秉辦府函核定;修正分配編送及核定
        程序同分配預算。

九、辦理歲出預算分配之其餘相關注意事項,請參照「直轄市及縣
        (市)位預算執行要點」、及「直轄市及縣(市)附屬單位預算執行要
        點」規定辦理。

十、本注意事項自104年1月1日實施,同年12月31日停止適用。