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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府暨所屬各機關學校、所轄鄉鎮市公所編製105年度預算應行注意事項
公發布日: 民國 104 年 07 月 14 日
發文字號: 府主歲字第1040136032號 函
法規體系: 主計
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甲、一般部份:
    一、本縣105年度總預算暨所屬各機關學校單位預算、鄉鎮市公所
        總預算及附屬單位預算之編製,除應遵照行政院頒「一百零五
        年度中央及地方政府預算籌編原則」、「中華民國一百零五年
        度直轄市及縣(市)地方總預算編製要點」編製外,並應依本
        府訂頒「花蓮縣105年度預算共同性費用編列基準」辦理。
    二、本府所屬各機關學校及所轄鄉鎮市公所(以下簡稱各機關)預
        算除依照本機關法定職掌外,應參照行政院施政方針及縣長政
        見、議會建議案等擬訂本年度施政計畫,並依計畫考量人力、
        物力、技術條件及在本年度所能完成之工作量,遵循節約原則
        擬編歲出概算。
    三、各機關編列預算之總說明應將機關設立沿革述明及資本性支出
        具有衡量單位之計畫量化說明,歲入方面應按以前年度實收狀
        況、104年度已過期間實收情形,衡酌各種增減原因及其他經核
        定之收入,核實編製歲入概算,如因物價波動單價調整(非外在
        因素)而有超收亦不得以此請求追加相對之歲出預算,為考量受
        惠者付費原則,各種申請書表應考量使用者付費方式收費。
    四、本府及所屬各機關經常性業務經費,除依相關法規辦理事項或依
        標準調整增加外,一律按核定額度編列(不包括上級補助計畫及
        收支對列計畫),至新增經常性計畫所需經費,亦應先就原核定
        預算額度內調整支應。
    五、因當前本府財政極為困難,歲出難有成長空間,為促進資源有效
        運用及維持經常收支平衡,各機關應切實在105年度歲出概算額
        度範圍內,秉持零基預算精神編列,並通盤檢討辦理下列事項:
       (一)全面檢討現有施政計畫之優先順序及實施效益
             1、各機關編列歲入歲出概算時,應依「中央及地方政府
                預算籌編原則」審慎檢討辦理。
             2、各機關以往曾因原編列經費不足而申請動支第二預備
                金者,105年度應視實際需要情形優先編足,將來於年
                度進行中亦應嚴格控制執行,不得以原編列經費不足
                為由持續申請動支第二預備金。
             3、組織改造相關經費應妥為規劃,並在所獲歲出概算額
                度範圍內,優先編列預算辦理。
             4、收支併列項目應核實編列,並檢討科目整併之可行性
                ,以增加執行彈性,如屬公有設施或財產之經營管理
                ,以及屬作業或營業性質之業務,應依「行政院及所
                屬各機關推動業務委託民間辦理實施要點」規定,檢
                討改由委託民間辦理,以收取回饋金或權利金編入預
                算,以利業務推廣增加收益。
             5、為促進縣有財產運用效能,各機關規劃土地開發或興
                建辦公廳舍,應優先檢討採招標設定地上權或與民間
                合作開發,以減少政府興建費用之投入,並增裕權利
                金與租金收入。
             6、獎勵競賽及民眾檢舉獎金應優先編足,公務人員專案
                獎金則不宜增加,各項獎金並應於單位預算書表內妥
                適表達,年度執行時,並應本核實原則加以控管,在
                預算範圍內支應。又為增加執行彈性,並檢討科目整
                併之可行性。
             7、各機關應落實執行「公共設施閒置空間之活化及防範
                策略精進措施」,於計畫規劃階段審慎評估建設之需
                求性、效益性及後續維護可行性,以確保其預期效益
                及避免公共設施興建完成後造成閒置或低度利用之情
                形。
             8、各機關凡有未合時宜、以前年度實施未見績效或經審
                計室查核結果認為財務效能欠佳之計畫,應予刪除,
                其預算內容可撙節者,亦應檢討減列,俾可騰出額度
                容納新興政事所需。
             9、各項計畫應按輕重緩急、成本效益等縝密檢討,排列
                優先順序,在本府核定之各類歲出概算額度範圍內統
                籌調配編列。
             10、各機關有特殊情況須汰換公務小客車、大客車及客
                 貨兩用車,應先報府核准後始得編列預算;各式車
                 輛採購,鼓勵購置電動車、油電混合動力車及電動
                 機車等低污染性之車種,其編列年度汰換車輛預算
                 前,應確實評估所需車種及數量,且於歲出概算額
                 度範圍內辦理。
             11、各機關不得編列員工上下班交通補助費,亦不得編
                 列租賃交通車提供員工上下班之費用。
             12、各機關應核實編列政策宣導經費,並於單位預算書
                 表內,將經費編列情形妥適表達。
        (二)緊縮經常支出
              1、應依照本府共同性費用基準編列,不得溢列,又非
                 經行政院核定有案之員工待遇、福利、獎金或其他
                 給與事項,亦均不得列入概算。
              2、各種文件印刷經費,應以實用為主,力避豪華精美。
              3、各種節令慶典經費,不得舖張。
              4、不得編列非必要之禮品採購及聯誼餐敘經費。
              5、加班費、國內外旅費與派員出國教育訓練費應嚴格
                 控管,其中超時加班費編列應依「各機關加班費支
                 給要點」第7點規定辦理。國內外旅費與派員出國教
                 育訓練費應嚴格控管;105年度編列國外旅費及派員
                 出國教育訓練費二者合計數以不超過該二科目104年
                 度預算合計數為原則;另各機關出國進修、研究及
                 實習計畫應報由各該主管機關從嚴核定。
              6、非當前迫切需要之委辦、捐助民間團體及租車經費
                 等應儘量減編。
              7、各項會議及講習訓練以在機關內部辦理為原則,並
                 應撙節相關經費;另國內進修補助經費不得增加。
              8、為落實節能減碳政策,105年度基本需求額度內與節
                 能減碳相關之水電費、油料費、文件紙張及刊物印刷
                 等費用應嚴格控管。
              9、經常門額度得調整至資本門運用,另除雲端服務等相
                 關費用外,資本門額度非經同意不得調整作為經常門
                 之用途。

    六、經常支出內未具績效或已辦理完成之各項計畫經費不予編列,
       上年度預算執行進度落後或以前年度保留款過鉅之計畫,應徹
       底檢討預算執行落後原因,對於預算執行嚴重落後之工作計畫
       ,本年度應減列或免列。
    七、各機關員額除高中、國民中小學教師員額部份得依本府核定班
        級先行伸算編列外,其餘不論編制內、編制外非經本府核准不
        得先行編列預算辦理,員額增減均應在人事費彙計表內註明奉
        准文號,約聘僱人員人事費應將核准僱用之文號或檢附簽准案
        填入說明欄。
    八、各機關學校人事費正式人員待遇部份,依現有預算編制人員敘
        薪職等進一級編製,為統一編列起見,本年度以15個月(包括
        年終工作獎金、考績獎金、休假補助及不休假加班費等)同時
        衡酌104年度實際支用情形計列。
    九、正式人員人事費應確實核算,按其法定職掌依「歲出政事別科
        目歸類原則與範圍」將人事費列於不同業務計畫。所屬機關學
        校正式人事費由本府核定。
    十、本府及所屬各機關車輛配置及車種,應依一致標準,除依法律
        增設機關始得新增車輛外,餘應依「花蓮縣各機關購置公務車
        輛作業要點」規定辦理。
    十一、各機關規費之徵收,應落實使用者付費原則,依辦理費用或
          成本變動趨勢、消費者物價指數變動情形及其他影響因素,
          確實檢討調整編列。
    十二、各地政事務所由勞務收入項下提列之勞務支出,按花蓮地政
          事務所40%、鳳林地政事務所70%、玉里地政事務所60%範
          圍內視實際需要編列概算。
    十三、各機關所辦業務由上級機關全額補助者應優先編入概算,補
          助收入應以核定數為準,並詳編列依據以免虛收實支。上級
          機關僅部份補助,本府必須負擔配合款者,次優先編入概算
          ,除在計畫內容內詳細述明外,並應在費用明細表「說明」
          欄註明分攤比率,配合款部分儘量先由核定額度內編列,如
          無法支應時再予以專案配合。
    十四、各項公共設施、道路之興闢,如涉及使用私有地,依行政院
          核示主辦單位應在計畫與預算明細表內詳述用地取得情形,
          如用地尚未取得者不得編列。至於一般性土地購置、營建工
          程及設備購置,除賡續辦理及急需者應核實計列外,均緩編列。
    十五、跨年期計畫應參照預算法第39條有關繼續經費之規定,列明計
          畫名稱、經費總額、執行期間、本年度編列數及以前年度法定
          預算數總數(含動支預備金),納入預算書表達,以供議會審議
          ,各機關跨年期計畫應儘早研擬及完成核定程序。
    十六、各主管機關應適時就監察院調查案件、審計室建議改進事項及
          民意機關、輿論批評事項,以及不經濟支出等,衡酌予以檢討
          ,並提報計畫與概、預算編審統合協調組織審議。又以上審議
          結果應作為各機關當年度預算執行及以後年度概算編製參考。
    十七、各機關在歲出概算額度範圍內所編送之105年度歲出概算,如
          有不符共同性費用編列基準及前述各項原則,致遭本府審查結
          果刪除之數額,原則上均不再恢復。
    十八、未來本府於審查各機關所編送之歲出概算,除依以上各項原則
          處理外,並得視105年度本府整體收支檢討結果、配合財政收
          支劃分法審查以及各主管機關間業務或經費移撥情形,對原核
          定額度作必要之調整。。
    十九、各項資本支出工作計畫之緣起及辦理內容,請在歲出計畫說明
          提要與各項費用明細表中計畫內容欄,詳細述明,例如:「依
          據OO機關OO號函辦理OO工作其經費補助若干元、配合若
          干元」,另如依縣長競選政見,地方建議案及經縣議會決議送
          經本府同意案亦需於說明欄內詳述核准文號或依據,俾利縣議
          會審議。
    二十、各機關單位之歲出預算表與歲出計畫說明提要及各項費用明細
          表相關數字應相互勾稽,並切實核算,不得有誤。
          前項明細表內容填列,不應完全依上年度說明抄襲,若有不合
          時宜內容,應即時修正。
    二十一、本府及各所屬機關之概算應由業務承辦單位依職責先行編妥
            送交會計單位,會計單位應依有關規定詳加審核,善盡預算
            編審之責,並簽請各該機關相關業務單位簽章及首長核定後
           ,重新繕造9份送本府計畫及預算審核會議審查。
    二十二、本府及所屬各機關學校單位預算案,經本府核定後,應加編
            歲出機關別預算表、補助及捐助經費總表及員工總表(上述
            格式為總預算書表格式)各一份逕送本府主計處歲計科彙編
            總預算。

乙、附屬單位預算部份:
    二十三、各非營業特種基金預算之編製,應以創造最高效益為原則,
            除應達成基金設立目的外,應本自給自足之原則,減少對
            縣庫之依存度,由各主辦單位參酌歷年營運狀況及未來市
            場趨勢,釐訂本年度業務計畫,包括營運政策,產銷數量
           ,收支金額及其績效,應在預算書內「業務計畫及預算說
            明」表內詳加表達。
    二十四、各特種基金附屬單位預算應將設立基金之緣由在「業務計
            畫及預算說明」表內詳述以利審核。
    二十五、各基金預算之主要表、明細表及計算表相關科目數額應詳
            加核對並相互勾稽,成本(或費用)明細表應於說明表中
            說明,以利審核。
    二十六、各基金之成本與費用應依業務計畫之實際需要編列,不得
            以上年度預算數為基數籠統增減,以符合零基預算精神。
    二十七、固定資產折舊計算表請詳予填列,應與損益(餘絀)科目
            之明細表互相勾稽。
    二十八、營業基金財務摘要(表),財務狀況(包括營運資金餘額
            、固定資產餘額、長期負債餘額、業主權益)上年度預算
            數一欄請以資產負債預計表「OO年(上年)12月31日預計
            數」金額填列。
    二十九、基金年度預算資產負債預計表、預計平衡表之編製,請依
            下列規定辦理:
           (一)前年度實際數應依前年度決算審定數填列。
           (二)本年度預計數係以上年預計數為基礎伸算資產負債
                 及淨值各科目預計至本年度止餘額。
           (三)本年度預計數減上年預計數等於比較增減數。
           (四)本年度預計數務請依業務實際情形精確估算,比較
                 增減與盈虧(餘絀)撥補預計表及現金流量預計表
                 相關數字相互勾稽。
           (五)資產負債預計表、預計平衡表相關科目應注意是否
                 平衡。
           (六)資產負債預計表、預計平衡表中部份科目之增減與
                 費用有密切關係,應注意互相勾稽,如:呆帳、折
                 舊、遞延費用之攤銷應與損益(餘絀)科目之明細
                 表互相勾稽。
           (七)與營運目標相關之資產、負債科目,其估算應考慮
                 與營運目標之相關性,務求兩者之間之配合。
     三十、盈虧(餘絀)撥補預計表上年度預算數欄應依照上年度法
           定預算數編列。
     三十一、現金流量預計表增加資本(基金)、公積及填補短絀-
             增加資本(基金)預算數應與年度總預算非營業特種基
             金預算數相符。其資金來源與用途各科目應以總額表達
            ,不能互抵後以淨額表示,本表依現金基礎編製,現金及
            約當現金淨增(減)數應與資產負債預計(預計平衡)表
            內現金及約當現金之比較增減數相符。
     三十二、各項費用彙計表須與損益(收支餘絀)預計表及各項成
             本或費用明細表勾稽。
     三十三、本年度各機關單位預算、附屬單位預算之編製良寙,將
             作為各機關主(會)計人員年終考核之重要依據。
     三十四、本注意事項經奉 縣長核准後實施,適用期間為105年度。