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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府內部控制制度共通性作業範例製作原則
公發布日: 民國 105 年 06 月 28 日
發文字號: 府行研字第1050118436號 函
法規體系: 行政暨研考
圖表附件:
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一、依據行政院「強化內部控制實施方案」及「花蓮縣政府內部控制推
        動及督導小組設置要點」規定,花蓮縣政府(以下簡稱本府)財政處
       、政風處、人事處、主計處、觀光處及行政暨研考處(以下簡稱各權
        責單位)應研訂本府內部控制制度共通性作業範例,供本府及所屬各
        機關(以下簡稱各機關)參採,爰為使各權責單位研訂作業明確及一
        致,特訂定本製作原則。

二、為強化共通性作業之內部控制,各權責單位應就各機關作業層級,
        考量業務之性質、重要性及風險性,以及監察院糾正(舉)、彈劾案
        件、審計機關建議改善事項、中央與權責單位督導、各機關實施自
        我檢查評估及近期外界關注等事項涉及內部控制缺失部分,檢討擬
        訂共通性作業項目,必要時得會商相關機關決定之。

三、共通性作業範例之製作,應秉持有效性及實用原則,並將控制作業
        併入作業流程中設計。另為求格式一致,應以A4直式橫書表達。範
        例之製作以作業程序說明表為主,作業流程圖為輔;作業流程簡單
        者,可不另製作流程圖。相關作業流程之設計原則如下: (參附件
        一)
     (一)作業程序說明表:
                 1、作業程序說明表為主要表件,關鍵之作業流程應在作業程
                       序說明表中完整表達。
                 2、作業程序說明表各欄名稱,依序為項目編號、項目名稱、
                       承辦單位、作業程序說明、控制重點、法令依據與使用表
                       單;相關內容請參依附件二敘明。
                 3、作業程序說明欄應列明詳細步驟、作業時程、重要經驗及
                      注意事項等; 控制重點欄應列明不可遺漏之程序、步驟或
                      應予特別重視之作業或法令規定等重要環節。
                 4、為後續內部控制制度共通性作業跨職能整合範例之訂定,
                       各權責機關應重視從業務端之源頭管理,有效簡化後續審
                       核端控管作業研究,以利整合作業。
     (二)作業流程圖:
                  1、流程圖為輔助表件,應以簡明易懂方式繪製執行步驟。
                  2、流程圖應依(附件一)之說明設計。流程圖出現決策點(不同
                        方案選擇)時, 應特別注意所選取之路徑方向,是否具備
                        邏輯合理性。

四、為期簡明有效,共通性作業範例格式採實質重於形式之原則處理,
        即尚未訂定作業流程之各權責單位,按一致之格式研訂共通性作業
        範例(附件二、附件三);已訂有作業流程者,可參考現有格式及內
        容調整修正後納入共通性作業範例。

五、各權責單位應適時配合本府內部控制推動進程所建立之各項規制,
        訂定(修正)相關共通性作業範例內容。

六、為落實自我評估機制,並及時因應環境改變調整,各權責單位應併
        同製作「內部控制制度自行評估表」(格式如附件四),敘明評估重
        點,供各機關辦理自評作業。

七、各權責單位訂定之各項共通性作業範例及內部控制制度自行評估表
       ,應提送本府行政暨研考處綜整提報本府內部控制推動及督導小組
        同意備查後,由各權責單位函文各機關參採。

八、各權責單位函文各機關之共通性作業範例,遇有作業項目或控制重
        點之增刪修正、或有其他重大修正者,應依前點訂定之程序辦理;
       其餘涉及作業程序說明、法令依據或使用表單等修正者,授權各權
       責單位修正後逕行函文各機關知照。

九、本原則未規定之事項,得依相關之規定辦理。