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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府暨所屬各機關學校、所轄鄉鎮市公所編製106年度預算應行注意事項
公發布日: 民國 105 年 07 月 11 日
發文字號: 府主歲字第1050126444號 函
法規體系: 主計
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甲、一般部份:
一、本縣106年度總預算暨所屬各機關學校單位預算、鄉鎮市公所總
        預算及附屬單位預算之編製,除應遵照行政院頒「一百零六年度
        中央及地方政府預算籌編原則」、「中華民國一百零六年度直轄
        市及縣(市)地方總預算編製要點」編製外,並應依本府訂頒「花
        蓮縣106年度預算共同性費用編列基準」辦理。

二、本府所屬各機關學校及所轄鄉鎮市公所(以下簡稱各機關)預算除
        依照本機關法定職掌外,應參照行政院施政方針及縣長政見、議會
        建議案等擬訂本年度施政計畫,並依計畫考量人力、物力、技術條
        件及在本年度所能完成之工作量,遵循節約原則擬編歲出概算。

三、各機關編列預算之總說明應將機關設立沿革述明及資本性支出具有
        衡量單位之計畫量化說明,歲入方面應按以前年度實收狀況、105
        年度已過期間實收情形,衡酌各種增減原因及其他經核定之收入,
        核實編製歲入概算,如因物價波動單價調整(非外在因素)而有超
        收亦不得以此請求追加相對之歲出預算,為考量受惠者付費原則,
        各種申請書表應考量使用者付費方式收費。

四、本府及所屬各機關經常性業務經費,除依相關法規辦理事項或依標
         準調整增加外,一律按核定額度編列(不包括上級補助計畫及收支
         對列計畫),至新增經常性計畫所需經費,亦應先就原核定預算額
         度內調整支應。

五、因當前本府財政極為困難,歲出難有成長空間,為促進資源有效運
        用及維持經常收支平衡,各機關應切實在106年度歲出概算額度範
        圍內,秉持零基預算精神編列,並通盤檢討辦理下列事項:
      (一)全面檢討現有施政計畫之優先順序及實施效益
                  1、各機關編列歲入歲出概算時,應依「中央及地方政府預算
                        籌編原則」審    慎檢討辦理。
                  2、各機關以往曾因原編列經費不足而申請動支第二預備金者
                        ,106年度應視實際需要情形優先編足,將來於年度進行中
                        亦應嚴格控制執行,不得以原編列經費不足為由持續申請
                        動支第二預備金。
                  3、組織改造相關經費應妥為規劃,並在所獲歲出概算額度範
                        圍內,優先編列預算辦理。
                  4、收支併列項目應核實編列,並檢討科目整併之可行性,以
                        增加執行彈性,如屬公有設施或財產之經營管理,以及屬
                        作業或營業性質之業務,應依「行政院及所屬各機關推動
                        業務委託民間辦理實施要點」規定,檢討改由委託民間辦
                        理,以收取回饋金或權利金編入預算,以利業務推廣增加
                        收益。
                  5、為促進縣有財產運用效能,各機關規劃土地開發或興建辦
                        公廳舍,應優先檢討採招標設定地上權或與民間合作開發
                        ,以減少政府興建費用之投入,並增裕權利金與租金收入。
                  6、獎勵競賽及民眾檢舉獎金應優先編足,公務人員專案獎金
                        則不宜增加,各項獎金並應於單位預算書表內妥適表達,
                        年度執行時,並應本核實原則加以控管,在預算範圍內支
                        應。又為增加執行彈性,並檢討科目整併之可行性。
                 7、各機關應落實執行「公共設施閒置空間之活化及防範策略
                       精進措施」,於計畫規劃階段審慎評估建設之需求性、效
                       益性及後續維護可行性,以確保其預期效益及避免公共設
                       施興建完成後造成閒置或低度利用之情形。
                 8、各機關凡有未合時宜、以前年度實施未見績效或經審計室
                       查核結果認為財務效能欠佳之計畫,應予刪除,其預算內
                       容可撙節或歷年預算賸餘數偏高者,亦應檢討減列,俾可
                       騰出額度容納新興政事所需。
                 9、各項計畫應按輕重緩急、成本效益等縝密檢討,排列優先
                       順序,在本府核定之各類歲出概算額度範圍內統籌調配編
                       列。
                 10、各機關有特殊情況須增購或汰換公務小客車、大客車及客
                         貨兩用車,應先報府核准後始得編列預算;各式車輛採購
                        ,鼓勵購置電動車、油電混合動力車及電動機車等低污染
                         性之車種,其編列年度增購或汰換車輛預算前,應確實評
                         估所需車種及數量。
                 11、各機關不得編列員工上下班交通補助費,亦不得編列租賃
                         交通車提供員工上下班之費用。
                 12、各機關應核實編列政策宣導經費,並於單位預算書表內,
                         將經費編列情形妥適表達。
     (二)緊縮經常支出
                  1、應依照本府共同性費用基準編列,不得溢列,又非經行政
                        院核定有案之員工待遇、福利、獎金或其他給與事項,亦
                        均不得列入概算。
                  2、各種文件印刷經費,應以實用為主,力避豪華精美。
                  3、各種節令慶典經費,不得舖張。
                  4、不得編列非必要之禮品採購及聯誼餐敘經費。
                  5、加班費、國內外旅費與派員出國教育訓練費應嚴格控管,
                        其中超時加班費編列應依「各機關加班費支給要點」第7
                        點規定辦理。國內外旅費與派員出國教育訓練費應嚴格控
                        管;106年度編列國外旅費及派員出國教育訓練費二者合
                        計數以不超過該二科目105年度預算合計數為原則;另各
                        機關出國進修、研究及實習計畫應報由各該主管機關從
                        嚴核定。
                 6、非當前迫切需要之委辦、捐助民間團體及租車經費等應儘
                       量減編。
                 7、各項會議及講習訓練以在機關內部辦理為原則,並應撙節
                       相關經費;另國內進修補助經費不得增加。
                 8、為落實節能減碳政策,106年度基本需求額度內與節能減碳
                       相關之水電費、油料費、文件紙張及刊物印刷等費用應嚴格
                       控管。
                 9、各機關建置電腦機房或開發資通訊系統於測試階段,如須
                       新購或汰換資訊設備,應優先檢討改用雲端基礎設施服
                       務(Infrastructure as a Service,IaaS)。
                10、購買雲端服務經費應列經常門支出,如確符合資本租賃性
                        質者,始列資本門支出。

六、經常支出內未具績效或已辦理完成之各項計畫經費不予編列,上年
        度預算執行進度落後或以前年度保留款過鉅之計畫,應徹底檢討預
        算執行落後原因,對於預算執行嚴重落後之工作計畫,本年度應減
        列或免列。

七、各機關員額除高中、國民中小學教師員額部份得依本府核定班級先
        行伸算編列外,其餘不論編制內、編制外非經本府核准不得先行編
        列預算辦理,員額增減均應在人事費彙計表內註明奉准文號,約聘
        僱人員人事費應將核准僱用之文號或檢附簽准案填入說明欄。

八、各機關學校人事費待遇部份,本年度依前五年人事費決算數及平均
        成長率核列預算,同時衡酌105年度實際支用情形列計,同時衡酌
        105年度實際支用情形計列。

九、本府及所屬各機關車輛配置及車種,應依一致標準,除依法律增設
        機關始得新增車輛外,餘應依「花蓮縣各機關購置公務車輛作業要
        點」規定辦理。

十、各機關規費之徵收,應落實使用者付費原則,依辦理費用或成本變
        動趨勢、消費者物價指數變動情形及其他影響因素,確實檢討調整
        編列。

十一、各機關若有新興重大業務或計畫,致經費難於中程歲出概算額度
            內容納者,應採收支同步考量機制,設法增加收入以作為相對財
            源,或檢討部分業務納入相關特種基金辦理,俾可騰出額度容納
            新興政事所需。

十二、各地政事務所由勞務收入項下提列之勞務支出,按花蓮地政事務
            所採逐級差額累退比例(15,000千元以下45%計,超過15,000千元
            部份40%計)、鳳林地政事務所70%、玉里地政事務所60%範圍
            內視實際需要編列概算。

十三、各機關所辦業務由上級機關全額補助者應優先編入概算,補助收
            入應以核定數為準,並詳編列依據以免虛收實支。上級機關僅部
            份補助,本府必須負擔配合款者,次優先編入概算,除在計畫內
            容內詳細述明外,並應在費用明細表「說明」欄註明分攤比率,
            配合款部分儘量先由核定額度內編列,如無法支應時再予以專案
            配合。

十四、各項公共設施、道路之興闢,如涉及使用私有地,依行政院核示
            主辦單位應在計畫與預算明細表內詳述用地取得情形,如用地尚
            未取得者不得編列。至於一般性土地購置、營建工程及設備購置
           ,除賡續辦理及急需者應核實計列外,均緩編列。

十五、跨年期計畫應參照預算法第39條有關繼續經費之規定,列明計畫
            名稱、經費總額、執行期間、本年度編列數及以前年度法定預算
            數總數(含動支預備金),納入預算書表達,以供議會審議,各機
            關跨年期計畫應儘早研擬及完成核定程序。

十六、各主管機關應適時就監察院調查案件、審計室建議改進事項及民
            意機關、輿論批評事項,以及不經濟支出等,衡酌予以檢討,並
            提報計畫與概、預算編審統合協調組織審議。又以上審議結果應
            作為各機關當年度預算執行及以後年度概算編製參考。

十七、各機關在歲出概算額度範圍內所編送之106年度歲出概算,如有
            不符共同性費用編列基準及前述各項原則,致遭本府審查結果刪
            除之數額,原則上均不再恢復。

十八、未來本府於審查各機關所編送之歲出概算,除依以上各項原則處
            理外,並得視106年度本府整體收支檢討結果、配合財政收支劃分
            法審查以及各主管機關間業務或經費移撥情形,對原核定額度作
            必要之調整。。

十九、各項資本支出工作計畫之緣起及辦理內容,請在歲出計畫說明提
            要與各項費用明細表中計畫內容欄,詳細述明,例如:「依據O
           O機關OO號函辦理OO工作其經費補助若干元、配合若干元」
           ,另如依縣長競選政見,地方建議案及經縣議會決議送經本府同
            意案亦需於說明欄內詳述核准文號或依據,俾利縣議會審議。

二十、各機關單位之歲出預算表與歲出計畫說明提要及各項費用明細表
            相關數字應相互勾稽,並切實核算,不得有誤。
            前項明細表內容填列,不應完全依上年度說明抄襲,若有不合時
            宜內容,應即時修正。

二十一、本府及各所屬機關之概算應由業務承辦單位依職責先行編妥送
                交會計單位,會計單位應依有關規定詳加審核,善盡預算編審
                之責,並簽請各該機關相關業務單位簽章及首長核定後,重新
                繕造9份送本府計畫及預算審核會議審查。

二十二、本府及所屬各機關學校單位預算案,經本府核定後,應加編歲
                出機關別預算表、補助及捐助經費總表及員工總表(上述格式
                為總預算書表格式)各一份逕送本府主計處歲計科彙編總預算。
 
乙、附屬單位預算部份:
二十三、各非營業特種基金預算之編製,應以創造最高效益為原則,除
                應達成基金設立目的外,應本自給自足之原則,減少對縣庫之
                依存度,由各主辦單位參酌歷年營運狀況及未來市場趨勢,釐
                訂本年度業務計畫,包括營運政策,產銷數量,收支金額及其
                績效,應在預算書內「業務計畫及預算說明」表內詳加表達。

二十四、各特種基金附屬單位預算應將設立基金之緣由在「業務計畫及
                預算說明」表內詳述以利審核。

二十五、各基金預算之主要表、明細表及計算表相關科目數額應詳加核
                對並相互勾稽,成本(或費用)明細表應於說明表中說明,以
                利審核。

二十六、各基金之成本與費用應依業務計畫之實際需要編列,不得以上
                年度預算數為基數籠統增減,以符合零基預算精神。

二十七、固定資產折舊計算表請詳予填列,應與損益(餘絀)科目之明
                細表互相勾稽。

二十八、營業基金財務摘要(表),財務狀況(包括營運資金餘額、固
                定資產餘額、長期負債餘額、業主權益)上年度預算數一欄請
                以資產負債預計表「OO年(上年)12月31日預計數」金額填列。

二十九、基金年度預算資產負債預計表、預計平衡表之編製,請依下列
                規定辦理:
             (一)前年度實際數應依前年度決算審定數填列。
             (二)本年度預計數係以上年預計數為基礎伸算資產負債及淨值
                         各科目預計至本年度止餘額。
             (三)本年度預計數減上年預計數等於比較增減數。
             (四)本年度預計數務請依業務實際情形精確估算,比較增減與
                         盈虧(餘絀)撥補預計表及現金流量預計表相關數字相互
                         勾稽。
             (五)資產負債預計表、預計平衡表相關科目應注意是否平衡。
             (六)資產負債預計表、預計平衡表中部份科目之增減與費用有
                         密切關係,應注意互相勾稽,如:呆帳、折舊、遞延費用
                         之攤銷應與損益(餘絀)科目之明細表互相勾稽。
            (七)與營運目標相關之資產、負債科目,其估算應考慮與營運
                        目標之相關性,務求兩者之間之配合。

三十、盈虧(餘絀)撥補預計表上年度預算數欄應依照上年度法定預算
            數編列。

三十一、現金流量預計表增加資本(基金)、公積及填補短絀-增加資
                本(基金)預算數應與年度總預算非營業特種基金預算數相符
                。其資金來源與用途各科目應以總額表達,不能互抵後以淨額
                表示,本表依現金基礎編製,現金及約當現金淨增(減)數應
                與資產負債預計(預計平衡)表內現金及約當現金之比較增減
                數相符。

三十二、各項費用彙計表須與損益(收支餘絀)預計表及各項成本或費
                用明細表勾稽。

三十三、本年度各機關單位預算、附屬單位預算之編製良寙,將作為各
                機關主(會)計人員年終考核之重要依據。

三十四、本注意事項經奉 縣長核准後實施,適用期間為106年度。