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法規內容

法規名稱: 花蓮縣政府暨所屬各機關學校、所轄鄉鎮市公所編製107年度預算應行注意事項
公發布日: 民國 106 年 06 月 12 日
發文字號: 府主歲字第1060108257號 函
法規體系: 主計
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甲、一般部份:
一、本縣107年度總預算暨所屬各機關學校單位預算、鄉鎮市公所總預
        算及附屬單位預算之編製,除應遵照行政院頒「一百零七年度中
        央及地方政府預算籌編原則」、「中華民國一百零七年度直轄市
        及縣(市)地方總預算編製要點」編製外,並應依本府訂頒「花
        蓮縣107年度預算共同性費用編列基準」辦理。
二、本府所屬各機關學校及所轄鄉鎮市公所(以下簡稱各機關)預算
        除依照本機關法定職掌外,應參照行政院施政方針及縣長政見、
        議會建議案等擬訂本年度施政計畫,並依計畫考量人力、物力、
        技術條件及在本年度所能完成之工作量,遵循節約原則擬編歲出
        概算。
三、各機關編列預算之總說明應將機關設立沿革述明及資本性支出具
        有衡量單位之計畫量化說明,歲入方面應按以前年度實收狀況、
        106年度已過期間實收情形,衡酌各種增減原因及其他經核定之收
        入,核實編製歲入概算,如因物價波動單價調整(非外在因素)
        而有超收亦不得以此請求追加相對之歲出預算,為考量受惠者付
        費原則,各種申請書表應考量使用者付費方式收費。
四、本府及所屬各機關經常性業務經費,除依相關法規辦理事項或依
        標準調整增加外,一律按核定額度編列(不包括上級補助計畫及
        收支對列計畫),至新增經常性計畫所需經費,亦應先就原核定
        預算額度內調整支應。
五、因當前本府財政極為困難,歲出難有成長空間,為促進資源有效
       運用及維持經常收支平衡,各機關應切實在107年度歲出概算額度
       範圍內,秉持零基預算精神編列,並通盤檢討辦理下列事項:
      (一)全面檢討現有施政計畫之優先順序及實施效益
             1、各機關編列歲入歲出概算時,應依「中央及地方政府預算
                   籌編原則」審慎檢討辦理。
             2、各機關以往曾因原編列經費不足而申請動支第二預備金者
                  ,107年度應視實際需要情形優先編足,將來於年度進行中
                   亦應嚴格控制執行,不得以原編列經費不足為由持續申請
                   動支第二預備金。
            3、組織改造相關經費應妥為規劃,並在所獲歲出概算額度範
                  圍內,優先編列預算辦理。
            4、收支併列項目應核實編列,並檢討科目整併之可行性,以
                  增加執行彈性,如屬公有設施或財產之經營管理,以及屬
                  作業或營業性質之業務,應依「行政院及所屬各機關推動
                  業務委託民間辦理實施要點」規定,檢討改由委託民間辦
                  理,以收取回饋金或權利金編入預算,以利業務推廣增加
                  收益。
            5、為促進縣有財產運用效能,各機關規劃土地開發或興建辦
                  公廳舍,應優先檢討採招標設定地上權或與民間合作開發
                 ,以減少政府興建費用之投入,並增裕權利金與租金收入。
            6、獎勵競賽及民眾檢舉獎金應優先編足,公務人員專案獎金
                則不宜增加,各項獎金並應於單位預算書表內妥適表達,
                年度執行時,並應本核實原則加以控管,在預算範圍內支
                應。又為增加執行彈性,並檢討科目整併之可行性。
            7、各機關應落實執行「公共設施閒置空間之活化及防範策略
                精進措施」,於計畫規劃階段審慎評估建設之需求性、效
                益性及後續維護可行性,以確保其預期效益及避免公共設
                施興建完成後造成閒置或低度利用之情形。
            8、各機關凡有未合時宜、以前年度實施未見績效或經審計室
                查核結果認為財務效能欠佳之計畫或預算,應予檢討停辦
               、減辦、創新作法或引進民間參與等方式辦理,其預算內
                容可撙節或歷年預算賸餘數偏高者,亦應檢討減列,俾可
                騰出額度容納新興政事所需。
            9、各項計畫應按輕重緩急、成本效益等縝密檢討,排列優先
                順序,在本府核定之各類歲出概算額度範圍內統籌調配編
                列。
           10、各機關租賃公務車輛,鼓勵租用油電混合動力車、電動車
                 等低污染性之車種,並應以實用為原則,力避奢華車款,
                 且不得租賃全時公務車輛,亦不得編列員工上下班交通補
                 助費及編列租賃交通車提供員工上下班之費用。
           11、各機關應核實編列政策宣導經費,並於單位預算書表內,
                 將經費編列情形妥適表達。
  (二)緊縮經常支出
        1、應依照本府共同性費用基準編列,不得溢列,又非經行政院
              核定有案之員工待遇、福利、獎金或其他給與事項,亦均不
              得列入概算。
        2、各種文件印刷經費,應以實用為主,力避豪華精美。
        3、各種節令慶典經費,不得舖張。
        4、不得編列非必要之禮品採購及聯誼餐敘經費。
        5、加班費、國內外旅費與派員出國教育訓練費應嚴格控管,其中
              超時加班費編列應依「各機關加班費支給要點」第7點規定辦
              理。國內外旅費與派員出國教育訓練費應嚴格控管;107年度
              編列國外旅費及派員出國教育訓練費二者合計數以不超過該二
             科目106年度預算合計數為原則;另各機關出國進修、研究及實
             習計畫應報由各該主管機關從嚴核定。
        6、非當前迫切需要之委辦、捐助民間團體及租車經費等應儘量減
              編。
        7、各項會議及講習訓練以在機關內部辦理為原則,並應撙節相關
              經費;另國內進修補助經費不得增加。
        8、為落實節能減碳政策,107年度基本需求額度內與節能減碳相關
              之水電費、油料費、文件紙張及刊物印刷等費用應嚴格控管,並
              確實配合行政院核定之「政府機關及學校節約能源行動計畫」所
              訂之省電及省油節約用量目標編列。。
        9 、各機關建置電腦機房或開發資通訊系統於測試階段,如須新購或
               汰換資訊設備,應優先檢討改用雲端基礎設施服務(Infrastructure
                as a Service,IaaS)。
        10、購買雲端服務經費應列經常門支出,如確符合資本租賃性質者,
                始列資本門支出。
六、各機關規費之徵收,應落實使用者付費原則,依辦理費用或成本變
        動趨勢、消費者物價指數變動情形及其他影響因素,確實檢討調整
        編列;如未具正當理由,採行調降規費費額或刪除收費項目者,將
        相對減列「各機關基準需求額度」。
七、各機關依規定所必須之重大支出,如有未合時宜或未具效益之支出
       ,應儘速研議修正相關規定,並完成修正規定程序。又若未有效控
        管主管法規之增修訂,致再持續增加者,將相對減列「各機關基準
        需求額度」予以挹注。
八、經常支出內未具績效或已辦理完成之各項計畫經費不予編列,上年
        度預算執行進度落後或以前年度保留款過鉅之計畫,應徹底檢討預
        算執行落後原因,對於預算執行嚴重落後之工作計畫,本年度應減
        列或免列。
九、各機關員額除高中、國民中小學教師員額部份得依本府核定班級先
        行伸算編列外,其餘不論編制內、編制外非經本府核准不得先行編
        列預算辦理,員額增減均應在人事費彙計表內註明奉准文號,約聘
        僱人員人事費應將核准僱用之文號或檢附簽准案填入說明欄。
十、各機關學校人事費待遇部份,本年度依105年度人事費決算數及前六
        年平均成長率核列預算,同時衡酌106年度實際支用情形計列。
十一、各機關車輛配置及車種,應依共同性費用編列基準表及「中央政
            府各機關學校購置及租賃公務車輛作業要點」規定辦理增購或汰
            換;各式車輛採購,鼓勵購置電動車、油電混合動力車及電動機
            車等低污染性之車種,其編列年度增購汰換車輛預算前,應確實
            評估所需車種及數量,且於歲出概算額度範圍內辦理。
十二、各機關規費之徵收,應落實使用者付費原則,依辦理費用或成本
            變動趨勢、消費者物價指數變動情形及其他影響因素,確實檢討
            調整編列。
十三、為落實計畫預算精神及符合預算法規定,各機關107年度新興計
            畫或尚未核定之延續性計畫,應儘早研擬及完成核定程序。
十四、各機關若有新興重大業務或計畫,致經費難於中程歲出概算額度
            內容納者,應採收支同步考量機制,設法增加收入以作為相對財
            源,或檢討部分業務納入相關特種基金辦理,俾可騰出額度容納
            新興政事所需。
十五、各地政事務所由勞務收入項下提列之勞務支出,按花蓮地政事務
            所採逐級差額累退比例(15,000千元以下45%計,超過15,000千元部
            份40%計)、鳳林地政事務所70%、玉里地政事務所60%範圍內視
            實際需要編列概算。
十六、各機關所辦業務由上級機關全額補助者應優先編入概算,補助收
           入應以核定數為準,並詳編列依據以免虛收實支。上級機關僅部
           份補助,本府必須負擔配合款者,次優先編入概算,除在計畫內
           容內詳細述明外,並應在費用明細表「說明」欄註明分攤比率,
           配合款部分儘量先由核定額度內編列,如無法支應時再予以專案
           配合。
十七、各項公共設施、道路之興闢,如涉及使用私有地,依行政院核示
           主辦單位應在計畫與預算明細表內詳述用地取得情形,如用地尚
           未取得者不得編列。至於一般性土地購置、營建工程及設備購置
          ,除賡續辦理及急需者應核實計列外,均緩編列。
十八、各機關對地方政府之補助,應確實依照財政收支劃分法與中央對
            直轄市及縣(市)政府補助辦法,並參酌以往年度實施成效,在核
            定歲出概算額度內妥為檢討編列,凡與以上規定事項不符者,均
            不得列入。又對於地方政府申請計畫型補助款,應確實依上開補
            助辦法第14條及第15條規定,進行審查、建立管考及查核機制,
            並於機關網站公告(首頁或政府資訊公開項下),且應注意各項
            補助款之執行是否符合相關法令規定,以增進財務效能。
十九、跨年期計畫應參照預算法第39條有關繼續經費之規定,列明計畫
           名稱、經費總額、執行期間、本年度編列數及以前年度法定預算
           數總數(含動支預備金),納入預算書表達,以供議會審議,各機
           關跨年期計畫應儘早研擬及完成核定程序。
二十、各機關辦理災害防救時,其所需經費應依災害防救法規定,本移
           緩濟急原則,確實檢討現有預算資源支應。
二十一、各主管機關應適時就監察院調查案件、審計室建議改進事項及
               民意機關、輿論批評事項,以及不經濟支出等,衡酌予以檢討
               ,並提報計畫與概、預算編審統合協調組織審議。又以上審議
               結果應作為各機關當年度預算執行及以後年度概算編製參考。
二十二、各機關在歲出概算額度範圍內所編送之107年度歲出概算,如
               有不符共同性費用編列基準及前述各項原則,致遭本府審查結
               果刪除之數額,原則上均不再恢復。
二十三、未來本府於審查各機關所編送之歲出概算,除依以上各項原則
               處理外,並得視107年度本府整體收支檢討結果、配合財政收支
               劃分法審查以及各主管機關間業務或經費移撥情形,對原核定
               額度作必要之調整。。
二十四、各項資本支出工作計畫之緣起及辦理內容,請在歲出計畫說明
               提要與各項費用明細表中計畫內容欄,詳細述明,例如:「依
               據OO機關OO號函辦理OO工作其經費補助若干元、配合若
               干元」,另如依縣長競選政見,地方建議案及經縣議會決議送
               經本府同意案亦需於說明欄內詳述核准文號或依據,俾利縣議
               會審議。
二十五、各機關單位之歲出預算表與歲出計畫說明提要及各項費用明細
               表相關數字應相互勾稽,並切實核算,不得有誤。
               前項明細表內容填列,不應完全依上年度說明抄襲,若有不合
               時宜內容,應即時修正。
二十六、本府及各所屬機關之概算應由業務承辦單位依職責先行編妥送
                交會計單位,會計單位應依有關規定詳加審核,善盡預算編審
                之責,並簽請各該機關相關業務單位簽章及首長核定後,重新
                繕造9份送本府計畫及預算審核會議審查。
二十七、本府及所屬各機關學校單位預算案,經本府核定後,應加編歲
                出機關別預算表、補助及捐助經費總表及員工總表(上述格式
                為總預算書表格式)各一份逕送本府主計處歲計科彙編總預算。

乙、附屬單位預算部份:
二十八、各非營業特種基金預算之編製,應以創造最高效益為原則,除
               應達成基金設立目的外,應本自給自足之原則,減少對縣庫之
               依存度,由各主辦單位參酌歷年營運狀況及未來市場趨勢,釐
               訂本年度業務計畫,包括營運政策,產銷數量,收支金額及其
               績效,應在預算書內「業務計畫及預算說明」表內詳加表達。
二十九、各特種基金附屬單位預算應將設立基金之緣由在「業務計畫及
                預算說明」表內詳述以利審核。
三十、各基金預算之主要表、明細表及計算表相關科目數額應詳加核對
            並相互勾稽,成本(或費用)明細表應於說明表中說明,以利審
            核。
三十一、各基金之成本與費用應依業務計畫之實際需要編列,不得以上
                年度預算數為基數籠統增減,以符合零基預算精神。
三十二、固定資產折舊計算表請詳予填列,應與損益(餘絀)科目之明
                細表互相勾稽。
三十三、營業基金財務摘要(表),財務狀況(包括營運資金餘額、固
                定資產餘額、長期負債餘額、業主權益)上年度預算數一欄請
                以資產負債預計表「OO年(上年)12月31日預計數」金額填列。
三十四、基金年度預算資產負債預計表、預計平衡表之編製,請依下列
                規定辦理:
                (一)前年度實際數應依前年度決算審定數填列。
                (二)本年度預計數係以上年預計數為基礎伸算資產負債及淨值
                       各科目預計至本年度止餘額。
                (三)本年度預計數減上年預計數等於比較增減數。
                (四)本年度預計數務請依業務實際情形精確估算,比較增減與
                       盈虧(餘絀)撥補預計表及現金流量預計表相關數字相互
                       勾稽。
                (五)資產負債預計表、預計平衡表相關科目應注意是否平衡。
                (六)資產負債預計表、預計平衡表中部份科目之增減與費用有
                      密切關係,應注意互相勾稽,如:呆帳、折舊、遞延費用
                      之攤銷應與損益(餘絀)科目之明細表互相勾稽。
               (七)與營運目標相關之資產、負債科目,其估算應考慮與營運
                     目標之相關性,務求兩者之間之配合。
三十五、盈虧(餘絀)撥補預計表上年度預算數欄應依照上年度法定預
               算數編列。
三十六、現金流量預計表增加資本(基金)、公積及填補短絀-增加資
               本(基金)預算數應與年度總預算非營業特種基金預算數相符
              。其資金來源與用途各科目應以總額表達,不能互抵後以淨額
               表示,本表依現金基礎編製,現金及約當現金淨增(減)數應
               與資產負債預計(預計平衡)表內現金及約當現金之比較增減
               數相符。
三十七、各項費用彙計表須與損益(收支餘絀)預計表及各項成本或費
               用明細表勾稽。
三十八、本年度各機關單位預算、附屬單位預算之編製良寙,將作為各
                機關主(會)計人員年終考核之重要依據。
三十九、本注意事項經奉 縣長核准後實施,適用期間為107年度。