第   一   條      花蓮縣政府（以下簡稱本府）為花蓮縣縣庫（以下簡稱縣
                庫） 事務之處理，訂定本規則。

第    二   條       縣庫經管本府現金、票據或其他有價證券、財產契據及其
                    他財物，以本府財政處（以下簡稱財政處）為主管單位。
                        前項所稱其他財物，如係堆棧倉庫保管之財產，應以倉單
                    或其他證明文件代之。

第    三    條       縣庫關於現金、票據或其他有價證券之出納、保管、移
                    轉與財產契據及其他財物之保管事務，應委託金融行庫為代
                    理銀行辦理。縣庫代理銀行之遴選，由本府擬定經花蓮縣
                   （以下簡稱本縣）議會同意，並報上級公庫主管機關備查。
                       代理縣庫之金融行庫（以下簡稱代理銀行），以本府所在
                    地為總庫，並於本縣境內酌設分庫及代收稅款處。代理銀行
                    在未設分支機構之地區，應經本府同意後轉
                    委託其他金融機構或代辦收款業務機構 (以下簡稱代辦機構) 
                    代辦。其因代辦庫務所生之責任，由代理銀行承擔。

第     四    條      代理銀行代理縣庫所收納之現金及到期票據或其他有價證
                      券，均應以存款方式處理，其與本府之權利義務以契約定之
                      ；契約應繕具一式四份，以一份存本府，二份存代理銀行，
                      一份報請財政部備查；其委託代辦機構代辦縣庫事務者，應
                      與代辦機構訂立轉委託契約，繕具一式四份，以二份存代理
                      銀行，一份送代辦機構，一份送本府備查。

第   五   條     本府及所屬各機關學校（以下簡稱各機關）關於現金、票據或
                 其他有價證券之出納、保管、移轉與財產契據及其他財物之保管
                 事務，除法令另有規定外，均應由代理銀行辦理之。

第   六   條     各機關對於下列各款收入，得自行收納保管：
                       一、零星收入。
                       二、機關所在地距代理銀行或代辦機構逾十公里者，其收入。
                       三、在經收地點隨收隨納，並報經財政處核准予以便宜者，
                               其收入。
                       四、機關無固定地點者，其收入。
                       前項之收入，除第二款或積存金額未滿五萬元者，至多得保
                       管五日外，應於當日彙解縣庫，如有特殊情形，得經本府核
                       准延長之。

第    七    條       各機關對於下列各款支出，得按規定自行保管，依法支用。
                           一、額定零用金。
                           二、機關無固定地點者，其支出。
                           三、其他經法令許可之經費。

第    八    條         前條各款之最高金額及其他限制條件，由本府訂定後，
                      通知各機關並副知本府主計處及審計機關。

第    九     條      各機關經收之各項歲入款，由本府於代理銀行設置縣庫
                      存款戶集中管理運用。
                          特種基金款項、各機關歲入以外之其他公款及保管款除
                      法令另有規定，或因款項性質特殊經本府同意設置機關專
                     戶存管或存於金融機關者外，應存入縣庫存款戶集中管理。

第    十     條      各機關之收入，應由收入機關或其繳款機關填具繳款書
                     交繳款人連同現金或到期票據，繳交當地代理銀行或代辦機
                     構轉解縣庫存款戶。
                          前項繳款書應具備收據、報核、報告、通知及存根各聯。
                     代理銀行或代辦機構收到前項繳款書及現金或到期票據，核與
                     所載金額相符後，應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章。
                           第一項之收入，如繳款人以金融機構轉帳方式繳納者，其
                     解繳縣庫方式及相關作業，依收入機關與簽約之金融機構所訂
                     契約為之。

第  十一 條       稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限，劃解程序及各級
                    公庫經收各項稅款之轉解期限及轉解程序，依相關法令之規定
                    辦理。

第  十二  條      代理銀行或代辦機構派員駐在收入機關或代收稅款處經收
                     之款項，駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質
                     填具日報表，附同繳款書有關各聯，分送收入機關及有關管
                     轄公庫查核。代理銀行或代辦機構派員駐收各項收入者，仍
                    由該原派遣之機關負責。

第  十三  條       各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法
                     徵收應繳縣庫之各項收入，應使用統一收據。
                          前項統一收據除因業務實際需要，經核准自行印製外，
                     應由財政處印製，其管理之相關規定由本府另訂之。

第   十四    條      下列款項應由各機關以專戶存入代理銀行或代辦機構：
                             一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
                             二、依法令及業務需要應專戶存管之其他公款及保管款。
                             三、因款項性質特殊者。
                                     前項專戶存管款項開戶時，各機關應報財政處同意
                             後通知代理銀行或代辦機構，憑以開戶存管。但應業務
                             需要並經財政處同意，得存入其他金融機構或郵政機構。
                                    各機關專戶存管之其他公款及保管款項應集中專戶
                             存管。但不同性質之專戶存款支付時，應由該機關依其
                             原定科目用途於未支用餘額內辦理支付，並以付與該專
                             戶存管款項之合法受款人為限。
                                  各機關對專戶使用情形應每年檢討一次，專戶設立原
                             因消滅時，應即辦理銷戶，並報本府核備。

第  十五  條      專戶存管款項，本府得視庫款實際需要，統一調度運用，
                     調撥期間以不計息為原則。為增裕庫收，經本府同意後，得
                     轉入其他金融機構孳息。
                          前項孳息收入應解繳縣庫運用。

第  十六  條    代理銀行及代辦機構，經收各項收入，應依下列規定與收
                  入機關對帳：
                   一、各地分庫按日經收之各項收入，根據繳款書核收後，應
                           填具代收縣款日報，附具繳款書存根聯，送由收入機關
                           核對，發生差額時，應由核對機關通知更正。
                   二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入，應填具縣
                           庫存款戶收入日報表，附具各分庫送達之繳款書及轉正
                           收入通知書等。有關各聯應分送本府主計處、財政處及
                           審計機關查核。並於每月終了，填具縣庫存款戶收入月
                           報表，分送本府主計處、財政處及審計機關核對。

第  十  七  條      代理銀行及代辦機構所經收之各項收入，應於當月列收
                      庫帳。並依前條規定按期與收入機關對帳。本府發現收入
                      機關短繳或代理銀行、代辦機構有短列情事，應即分別追
                      查。

第  十  八  條      財政處於收到各收入機關及代理銀行或代辦機構之月
                      報表後，如核有已收未解之款，應隨時通知該收入機關
                      或其主管機關限期解繳，逾期不解繳者，查明情節，依
                      法辦理。

第  十  九  條       各收入機關、代理銀行或代辦機構經收之歲入，未及
                       於年度終了前辦理劃解及解繳者，仍應歸入該年度內之歲
                       入，並於該會計年度結束縣庫帳務整理期限內清繳之。

第  二  十  條      各機關各項歲出之支付，應依預算及其核定分配預算或
                       其他法定支付案所定計畫項目及用途辦理，並於履行支付
                       責任時，簽具付款憑單通知財政處，經核對相符後於縣庫
                       存款戶內支付之。
                            各種基金、保管款及其他專戶等得納入集中支付管理，
                      其歲出支付準用前項規定。

第  二十一  條      各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證，
                        應由各機關首長（或其授權代簽人）及主辦會計人員（或
                        其授權代簽人），負責為合法支用之簽證。

第  二十二  條     財政處辦理各機關支付，應依手續完備之付款憑單，簽
                        發縣庫支票直接付與債權人。但下列款項得直接簽發付與
                       各該機關：
                       一、依第七條規定之各款支出，付與各該機關自行保管者。
                       二、各機關薪餉、工資、公費或其他給與之支出，付與各該
                               機關或其指定人員代領轉發者。

第   二十三  條      支用機關應依下列規定辦理支付或轉帳款項之查核及
                          對帳：
                          一、經由財政處資訊網站線上即時核對各項支付或轉帳
                                  款項帳務。
                          二、應於每月月初，由財政處資訊網站列印前一月份之
                                  歲出各機關對帳單核對帳務，並於每月十五日前將
                                  對帳結果，填列對帳回單回報財政處。

第   二十四  條      各機關之收入有誤而應退還其全部或一部者，於未解繳
                          縣庫前，應由各該收入機關或原經徵機關自行查明後退還
                        ；已解繳縣庫者，由原繳款機關提出申請，經查明後由財政
                         處填具收入退還書交還原繳款人或繳款機關持向縣庫辦理
                         退還；稅款之退還，由稅捐稽徵機關依相關規定辦理。
                            當年度或以前年度之收入，均於原收入科目內沖減之。當
                        年度無原收入科目者，應以退還以前年度歲入科目列帳。收
                        入機關及經徵機關應將機關首長（或授權代簽人）之印鑑卡
                        送代理銀行或代辦機構，以備查驗，印鑑卡更換時亦同。

第  二十五  條     各機關依第六條規定得自行收納彙繳之款項，經該收入機
                        關發現錯誤而應退還者，於未解繳縣庫存款戶前，應於其所
                        收款項內自行退還；已繳縣庫者，應依前條規定辦理。
                           前項於自行收納款項內自行退還者，應列入會計報告。

第  二十六  條       各機關支出之款項支用減少，而須收回其全部或一部時，
                       屬於當年度者，應由原支出科目內收回，填具支出收回書，
                       連同應繳回之款項，一併繳還縣庫；屬於以前年度或當年度
                       經審計機關查核剔除收回者，應填具繳款書，按原支出性質
                      ，分別以收回以前年度歲出之科目或當年度雜項收入之科目
                       繳還縣庫。

第  二十七  條      支用機關依第七條規定自行保管支用之款項，其支出收
                         回應由該支用機關逕向原債權人收回，並列入會計報告。
                             前項自行保管支用之款項，年度終了有賸餘時，應於庫
                        帳整理期限內由該支用機關填具支出收回書，連同應繳回
                        款項繳還縣庫。

第  二十八  條     財政處收到縣庫支出收回書後，應為增加支用機關歲出
                        分配預算或當年度其他支付法案款項餘額之登記。

第  二十九  條     各機關依規定不由代理銀行或代辦機構辦理之現金、票
                        據或其他有價證券，其出納及保管事項，應將各種會計報
                        告送財政處備查。

第      三十  條      各機關及代理銀行或代辦機構對於財產之契據與有關
                        債權、債務之重要
                        契約及有價證券之保管，應分類編號詳明記載，妥為保存
                       。如有必要，應抄錄副本、攝製照片或以電磁紀錄之型態
                        保存。

第  三十一 條      代理銀行或代辦機構經管各機關之票據或其他有價證券
                       及其他財物之保管，應於每月終了，將各寄存機關保管品
                       收付情形，分別開具寄存保管品核對清單，送各寄存機關
                       核對，並於每年六月及十二月底，填具寄存保管品餘額表
                      ，轉報總庫及財政處備查。

第  三十二  條      代理銀行及代辦機構經辦縣庫業務，財政處得派員查
                        核之。
                             本府查核代理銀行轉委託代辦機構之業務，發現有違反
                        契約情形時，得函洽代理銀行依約處理。
                              代理銀行對於代辦機構經辦庫務，亦得隨時派員查核，
                        發現有違反契約情形時，應依約處理。

第   三十三  條       簽發縣庫支票，為收支或為命令收支，違反本規則規
                          定，致縣庫受損者，除依法懲處外，並應賠償縣庫之損失
                         ；代理銀行或代辦機構違反法令或契約所為之支付，致縣
                          庫受損害者，代理銀行應負賠償責任，本府亦得終止委任
                          契約並撤回代理權之授與。

第   三十四  條     本規則所規定之契約及書表簿冊格式，由財政處另定之。

第   三十五  條     本縣各鄉（鎮、市）之公庫事務除有特別規定外，準用
                         本規則規定辦理。

第   三十六  條     本規則自發布日施行，修正時亦同。