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修正「花蓮縣縣庫規則」第十四條、第十五條。

主管機關: 花蓮縣政府
發布機關: 花蓮縣政府
發布日期: 107.07.03
發布字號: 府財務字第1070126526A號 令
異動性質: 修正
施行狀態: 自公(發)布日或溯及施行(實施)
旨: 修正「花蓮縣縣庫規則」第十四條、第十五條。
法規名稱: 花蓮縣縣庫規則
法規內文:

第 一 條     花蓮縣政府(以下簡稱本府)為花蓮縣縣庫(以下簡稱縣庫)事
                  務之處理,訂定本規則。

 

第 二 條  縣庫經管本府現金、票據或其他有價證券、財產契據及其他財
                   物,以本府財政處(以下簡稱財政處)為主管單位。

                   前項所稱其他財物,如係堆棧倉庫保管之財產,應以倉單或其他證
                   明文件代之。

 

第 三 條    縣庫關於現金、票據或其他有價證券之出納、保管、移轉與財產
                     契據及其他財物之保管事務,應委託金融行庫為代理銀行辦理。縣
                     庫代理銀行之遴選,由本府擬定經花蓮縣(以下簡稱本縣)議會同
                     意,並報上級公庫主管機關備查。

                       代理縣庫之金融行庫(以下簡稱代理銀行),以本府所在地為總庫,
                    並於本縣境內酌設分庫及代收稅款處。代理銀行在未設分支機構之
                    地區,應經本府同意後轉委託其他金融機構或代辦收款業務機構 (以
                    下簡稱代辦機構) 代辦。其因代辦庫務所生之責任,由代理銀行承擔。

 

第 四 條    代理銀行代理縣庫所收納之現金及到期票據或其他有價證券,
                       均應以存款方式處理,其與本府之權利義務以契約定之;契約應
                       繕具一式四份,以一份存本府,二份存代理銀行,一份報請財政
                       部備查;其委託代辦機構代辦縣庫事務者,應與代辦機構訂立轉
                       委託契約,繕具一式四份,以二份存代理銀行,一份送代辦機構
                      ,一份送本府備查。


第 五 條    本府及所屬各機關學校(以下簡稱各機關)關於現金、票據或
                     其他有價證券之出納、保管、移轉與財產契據及其他財物之保管
                     事務,除法令另有規定外,均應由代理銀行辦理之。

第 六 條    各機關對於下列各款收入,得自行收納保管:

                            一、零星收入。

                            二、機關所在地距代理銀行或代辦機構逾十公里者,其收入。

                            三、在經收地點隨收隨納,並報經財政處核准予以便宜者,其
                                    收入。

                            四、機關無固定地點者,其收入。

                            前項之收入,除第二款或積存金額未滿五萬元者,至多得保管
                            五日外,應於當日彙解縣庫,如有特殊情形,得經本府核准延
                            長之。


第 七 條    各機關對於下列各款支出,得按規定自行保管,依法支用。

                           一、額定零用金。

                           二、機關無固定地點者,其支出。

                           三、其他經法令許可之經費。


第 八 條      前條各款之最高金額及其他限制條件,由本府訂定後,通知
                      各機關並副知本府主計處及審計機關。


第 九 條    各機關經收之各項歲入款,由本府於代理銀行設置縣庫存款戶
                        集中管理運用。

                          特種基金款項、各機關歲入以外之其他公款及保管款除法令另
                       有規定,或因款項性質特殊經本府同意設置機關專戶存管或存於
                       金融機關者外,應存入縣庫存款戶集中管理。


第 十 條    各機關之收入,應由收入機關或其繳款機關填具繳款書交繳款
                      人連同現金或到期票據,繳交當地代理銀行或代辦機構轉解縣庫存
                      款戶。

                           前項繳款書應具備收據、報核、報告、通知及存根各聯。代理
                     銀行或代辦機構收到前項繳款書及現金或到期票據,核與所載金額
                     相符後,應將繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章。

                         第一項之收入,如繳款人以金融機構轉帳方式繳納者,其解繳縣
                    庫方式及相關作業,依收入機關與簽約之金融機構所訂契約為之。


第 十一 條     稅捐稽徵機關經徵各項稅款之劃解期限,劃解程序及各級公庫
                      經收各項稅款之轉解期限及轉解程序,依相關法令之規定辦理。

 

第 十二 條    代理銀行或代辦機構派員駐在收入機關或代收稅款處經收之款
                     項,駐收人員或代收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表
                     ,附同繳款書有關各聯,分送收入機關及有關管轄公庫查核。代理
                     銀行或代辦機構派員駐收各項收入者,仍由該原派遣之機關負責。


第 十三 條     各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應
                     解縣庫之各項收入,應使用統一收據。各機關自行收納稅課收入以
                     外之規費、罰款及其他依法徵收應繳縣庫之各項收入,應使用統一
                     收據。

                        前項統一收據除因業務實際需要,經核准自行印製外,應由財政
                    處印製,其管理之相關規定由本府另訂之。


第   十四  條     下列款項應由各機關以專戶存入代理銀行或代辦機構:

                          一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。但營
                                  業基金、信託基金不在此限。

                          二、依法令及業務需要應專戶存管之其他公款及保管款。

                          三、因款項性質特殊者。

                          前項專戶存管款項開戶時,各機關應報財政處同意後通知代理
                          銀行或代辦機構,憑以開戶存管。但為增裕庫收或應業務需要,
                          經本府同意後,得存入其他金融機
構或郵政機構。

                          除特種基金或法令另有規定孳息歸屬外,其餘各專戶存款存入
                          其他金融機構或郵政機構之孳息收入應解繳縣庫運用。

                          各機關專戶存管之其他公款及保管款項應集中專戶存管。但不
                          同性質之專戶存款支付時,應由該機關依其原定科目用途於未
                          支用餘額內辦理支付,並以付與該專戶存管款項之合法受款
                          人為限。

                          各機關對專戶使用情形應每年檢討一次,專戶設立原因消滅
                          時,應即辦理銷戶,並報本府核備。

 

第 十五 條      專戶存管款項,本府得視庫款實際需要,統一調度運用,調撥
                   期間以不計息為原則。但因法令另有規定孳息之歸屬,且經本府專
                   案核定後之專戶存款,得參酌代理銀行存款利率計息。

 

第 十六  條  代理銀行及代辦機構,經收各項收入,應依下列規定與收入
                        機關對帳:

                        一、各地分庫按日經收之各項收入,根據繳款書核收後,應填具
                               代收縣款日報,附具繳款書存根聯,送由收入機關核對,發
                               生差額時,應由核對機關通知更正。

                        二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入,應填具縣庫存
                               款戶收入日報表,附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知
                               書等。有關各聯應分送本府主計處、財政處及審計機關查核
                              。並於每月終了,填具縣庫存款戶收入月報表,分送本府主
                               計處、財政處及審計機關核對。

 

第 十七 條      代理銀行及代辦機構所經收之各項收入,應於當月列收庫帳。
                       並依前條規定按期與收入機關對帳。本府發現收入機關短繳或代
                       理銀行、代辦機構有短列情事,應即分別追查。

 

第 十八 條      財政處於收到各收入機關及代理銀行或代辦機構之月報表後,
                     如核有已收未解之款,應隨時通知該收入機關或其主管機關限期
                     解繳,逾期不解繳者,查明情節,依法辦理。


第 十九  條       各收入機關、代理銀行或代辦機構經收之歲入,未及於年度
                        終了前辦理劃解及解繳者,仍應歸入該年度內之歲入,並於該會
                        計年度結束縣庫帳務整理期限內清繳之。


第  二十  條     各機關各項歲出之支付,應依預算及其核定分配預算或其他
                         法定支付案所定計畫項目及用途辦理,並於履行支付責任時,簽
                         具付款憑單通知財政處,經核對相符後於縣庫存款戶內支付之。

                         各種基金、保管款及其他專戶等得納入集中支付管理,其歲出支
                         付準用前項規定。


第  二十一  條       各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,應由各
                        機關首長(或其授權代簽人)及主辦會計人員(或其授權代簽人)
                      ,負責為合法支用之簽證。


第  二十二  條     財政處辦理各機關支付,應依手續完備之付款憑單,簽發縣庫
                       支票直接付與債權人。但下列款項得直接簽發付與各該機關:

            一、依第七條規定之各款支出,付與各該機關自行保管者。

                       二、各機關薪餉、工資、公費或其他給與之支出,付與各該機關
                              或其指定人員代領轉發者。

第  二十三  條     支用機關應依下列規定辦理支付或轉帳款項之查核及對帳:

                            一、經由財政處資訊網站線上即時核對各項支付或轉帳款項帳
                                   務。

                            二、應於每月月初,由財政處資訊網站列印前一月份之歲出各
                                   機關對帳單核對帳務,並於每月十五日前將對帳結果,填
                                   列對帳回單回報財政處。


第  二十四  條      各機關之收入有誤而應退還其全部或一部者,於未解繳縣庫前
                     ,應由各該收入機關或原經徵機關自行查明後退還;已解繳縣庫者
                     ,由原繳款機關提出申請,經查明後由財政處填具收入退還書交還
                       原繳款人或繳款機關持向縣庫辦理退還;稅款之退還,由稅捐稽徵
                       機關依相關規定辦理。

                       當年度或以前年度之收入,均於原收入科目內沖減之。當年度無原
                       收入科目者,應以退還以前年度歲入科目列帳。收入機關及經徵機
                       關應將機關首長(或授權代簽人)之印鑑卡送代理銀行或代辦機構
                      ,以備查驗,印鑑卡更換時亦同。


第  二十五  條      各機關依第六條規定得自行收納彙繳之款項,經該收入機關發
                       現錯誤而應退還者,於未解繳縣庫存款戶前,應於其所收款項內自
                       行退還;已繳縣庫者,應依前條規定辦理。

                       前項於自行收納款項內自行退還者,應列入會計報告。


第  二十六  條      各機關支出之款項支用減少,而須收回其全部或一部時,屬於
                        當年度者,應由原支出科目內收回,填具支出收回書,連同應繳回
                        之款項,一併繳還縣庫;屬於以前年度或當年度經審計機關查核剔
                        除收回者,應填具繳款書,按原支出性質,分別以收回以前年度歲
                        出之科目或當年度雜項收入之科目繳還縣庫。


第  二十七  條       支用機關依第七條規定自行保管支用之款項,其支出收回應由
                         該支用機關逕向原債權人收回,並列入會計報告。

                             前項自行保管支用之款項,年度終了有賸餘時,應於庫帳整理
                         期限內由該支用機關填具支出收回書,連同應繳回款項繳還縣庫。


第  二十八  條      財政處收到縣庫支出收回書後,應為增加支用機關歲出分配預
                        算或當年度其他支付法案款項餘額之登記。


第  二十九  條       各機關依規定不由代理銀行或代辦機構辦理之現金、票據或
                       其他有價證券,其出納及保管事項,應將各種會計報告送財政處
                       備查。


第  三十  條      各機關及代理銀行或代辦機構對於財產之契據與有關債權、
                        債務之重要契約及有價證券之保管,應分類編號詳明記載,妥為
                        保存。如有必要,應抄錄副本、攝製照片或以電磁紀錄之型態保
                        存。

 

第  三十一  條       代理銀行或代辦機構經管各機關之票據或其他有價證券及其
                       他財物之保管,應於每月終了,將各寄存機關保管品收付情形,
                       分別開具寄存保管品核對清單,送各寄存機關核對,並於每年六
                       月及十二月底,填具寄存保管品餘額表,轉報總庫及財政處備查。

第   三十二  條      代理銀行及代辦機構經辦縣庫業務,財政處得派員查核之。

                         本府查核代理銀行轉委託代辦機構之業務,發現有違反契約情
                         形時,得函洽代理銀行依約處理。

                          代理銀行對於代辦機構經辦庫務,亦得隨時派員查核,發現有
                          違反契約情形時,應依約處理。


第  三十三  條       簽發縣庫支票,為收支或為命令收支,違反本規則規定,致
                        縣庫受損者,除依法懲處外,並應賠償縣庫之損失;代理銀行或
                        代辦機構違反法令或契約所為之支付,致縣庫受損害者,代理銀
                        行應負賠償責任,本府亦得終止委任契約並撤回代理權之授與。


第  三十四  條    本規則所規定之契約及書表簿冊格式,由財政處另定之。
 

第  三十五  條      本縣各鄉(鎮、市)之公庫事務除有特別規定外,準用本規
                         則規定辦理。


第  三十六  條     本規則自發布日施行,修正時亦同。